四、综合题(本题型共2小题,第1小题19分,第2小题18分,共37分。要求列出计算步骤,除非有特殊要求,每步骤运算得数精确到小数点后两位,百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答,答案写在试题卷上无效。)
1.G公司是一家生产企业,2009年度的资产负债表和利润表如下所示:
资产负债表
编制单位:G公司 2009年12月31日 单位:万元
资产 | 金额 | 负债和股东权益 | 金额 |
货币资金 | 95 | 短期借款 | 300 |
交易性金融资产 | 5 | 应付账款 | 535 |
应收账款 | 400 | 应付职工薪酬 | 25 |
存货 | 450 | 应付利息 | 15 |
其他流动资产 | 50 | 流动负债合计 | 875 |
流动资产合计 | 1 000 | 长期借款 | 600 |
可供出售金融资产 | 10 | 长期应付款 | 425 |
固定资产 | 1 900 | 非流动负债合计 | 1 025 |
其他非流动资产 | 90 | 负债合计 | 1 900 |
非流动资产合计 | 2 000 | 股本 | 500 |
| | 未分配利润 | 600 |
| | 股东权益合计 | 1 100 |
资产总计 | 3 000 | 负债和股东权益总计 | 3 000 |
利润表
编制单位:G公司 2009年 单位:万元
项目 | 金额 |
一、营业收入 | 4 500 |
减:营业成本 | 2 250 |
销售及管理费用 | 1 800 |
财务费用 | 72 |
资产减值损失 | 12 |
加:公允价值变动收益 | -5 |
二、营业利润 | 361 |
加:营业外收入 | 8 |
减:营业外支出 | 6 |
三、利润总额 | 363 |
减:所得税费用(税率25%) | 90.75 |
四、净利润 | 272.25 |
财务比率 | 行业平均数据 |
净经营资产净利率 | 16.60% |
税后利息率 | 6.30% |
经营差异率 | 10.30% |
净财务杠杆 | 0.5236 |
杠杆贡献率 | 5.39% |
权益净利率 | 21.99% |
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