16.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当征收个人所得税的是( )。
A.个人举报犯罪行为而获得的奖金
B.个人购买赈灾彩票中奖1万元
C.国有企业职工因企业依法宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入
D.个人取得单张有奖发票奖金900元
【答案】D
【解析】(1)选项ABC:属于暂免征税项目;(2)选项D:个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
17.根据个人所得税法律制度的规定,李某于2011年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是( )。
A.股票转让所得10万元
B.领取原提存的住房公积金5万元
C.转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元
D.购买体育彩票取得中奖收入2万元
【答案】D
【解析】(1)选项A:股票转让所得暂不征收个人所得税;(2)选项BC:属于暂免征税项目;(3)选项D:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。
18.某高校退休职工李某2011年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是( )。
A.退休工资2750元 B.国债利息收入1100元
C.稿费收入1600元 D.省政府颁发的环保奖金20000元
【答案】C
【解析】(1)选项ABD:属于免税项目;(3)选项C:应按照“稿费所得”项目缴纳个人所得税。
19. 假设某企业职工李某2010年每月工资3000元;年金账户中每月个人缴费100元、企业缴费400元。该职工每月应缴纳的个人所得税( )元。
A.20 B.75 C.95 D.105
【答案】C
【解析】每月应缴纳的个人所得税=(3000-2000)×10%-25+400×5%=75+20=95(元)。
企业年金的企业缴费不与正常工资、薪金合并;该职工100元的个人缴费不得在工薪所得税前扣除,属于个人税后工薪的缴费;企业缴入其个人账户的400元不并入当月工资、薪金,直接以400元对应个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款,即400×5%=20(元)。
20.某教授5月份给一个单位讲学三次,分别取得报酬1000元、500元、1500元,除第二次暂不纳税外,第一次和第三次支付报酬的单位分别扣缴了税款40元和140元,纳税人于6月份到税务机关申报纳税。该教授应补缴的个人所得税()。
A.0 B.180 C.260 D.440
【答案】C
【解析】应补缴个人所得税=(1000+500+1500-800)×20%-(40+140)=440-180=260(元)。
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