四、计算题（本题型共4题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
3.中国公民张某为某大学教授，2009年1－6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
（3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
（4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。
【答案】
（1）演讲应缴纳个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）
（2）发表论文应缴纳个人所得税＝（3200－800）×20%×70%＋4500×（1－20%）×20%×70%＝840（元）
（3）出版权应缴纳个人所得税＝62000×（1－20%）×20%－5600＝4320（元）
（4）发票中奖应缴纳个人所得税＝1000×20%＝200（元）
4.李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。
（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
【答案】
（1）营业税、城建税和教育费附加＝（80－50）×5%×（1＋7%＋3%）＝1.65（万元）
（2）印花税＝80×0.05%＝0.04（万元）
（3）可扣除项目＝70×80%＋1.65＋0.04＝57.69（万元）
增值额＝80－57.69＝22.31（万元）
增值率＝22.31/57.69＝38.67%
土地增值税＝22.31×30%＝6.69（万元）
（4）所得额＝（80－50－1－1.65－0.04－6.69）＝20.62（万元）
转让商铺缴纳个税＝20.62×20％＝4.12（万元）
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