为了帮助考生系统的复习2012年注册会计师考试课程全面的了解注册会计师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年注册会计师考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助!
一、单项选择题
1.根据证券法律制度的规定，股票的非公开发行是指发行人依法向特定人发行本次发行的全部股票的行为。此处的特定人是指不超过( )人。
A.50
B.100
C.200
D.500
2.2011年2月，某股份有限公司拟在主板上市，首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票的条件的是( )。
A.该公司的主要资产存在重大权属纠纷
B.2007年1月起，该公司的实际控制人为甲公司
C.该公司与控股股东共用银行账户
D.该公司与实际控制人控制的其他企业存在同业竞争
3.根据证券法律制度的规定，股份有限公司在主板首次公开发行股票，则发行前股本总额不得少于人民币( )万元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.6000
4.根据证券法律制度的规定，股份有限公司在创业板首次公开发行股票，则其发行后股本总额不少于人民币( )万元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.6000
5.根据证券法律制度的规定，首次公开发行股票，股票发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起( )内发行股票;超过该时间未发行的，核准文件失效。
A.90日
B.5个月
C.6个月
D.1年
6.根据证券法律制度的规定，证券的代销、包销期限最长不得超过( )。
A.60日
B.90日
C.6个月
D.1年
7.根据证券法律制度的规定，下列对上市公司增发股票表述，不正确的是( )。
A.上市公司增发股票可以公开发行，也可以非公开发行
B.上市公司非公开发行股票其发行对象不超过10名
C.上市公司非公开发行股票，必须由证券公司承销
D.股东大会就增发事项作出决议，应经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
8.某上市公司股本总额为8000万元，拟向原股东配售股份，根据证券法律制度的规定，拟配售股份数量最高为( )。
A.1600万元
B.2400万元
C.3200万元
D.4800万元
9.通过认购上市公司非公开发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者，认购的股份自发行结束之日起( )内不得转让。
A.12个月
B.24个月
C.36个月
D.5年
10.根据证券法律制度及公司法律制度的规定，下列关于股票转让限制性规定的表述，不符合规定的是( )。
A.发起人持有的本公司股份，公司成立2年后转让
B.证券交易所的从业人员，收受他人赠送的股票
C.持有上市公司股份5%的股东，将其持有的该公司股票在买入后第11个月卖出
D.为股票发行出具审计报告的证券服务机构，在该股票承销期满后第11个月买入该种股票
11.股份有限公司发行公司债券，根据证券法律制度的规定，该公司的净资产应当不低于人民币( )万元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.6000
12.某非金融类有限责任公司，2008年发行2年期公司债券2000万元，4年期公司债券1000万元。2011年该公司所有到期债券已全部还本付息，最近一期期末净资产为10000万元，拟再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定，该公司此次最多可发行债券( )万元。
A.2000
B.3000
C.4000
D.7000
13.根据证券法律制度的规定，发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行;首期发行数量应当不少于总发行数量的( )，剩余各期发行的数量由公司自行确定。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
14.根据证券法律制度的规定，证券投资基金的基金财产可以用于下列( )投资。
A.承销证券
B.普通上市交易的股票
C.从事承担无限责任的投资
D.向他人贷款或者提供担保
15.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于基金托管人应当履行的职责的是( )。
A.按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益
B.计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格
C.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见
D.编制中期和年度基金报告
16.根据证券法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的是( )。
A.开放式基金在销售机构的营业场所销售及赎回，不上市交易
B.开放式基金单位的认购、申购和赎回业务，必须由基金管理人直接办理
C.除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务
D.除不可抗力等特殊情况外，基金管理人不得拒绝接受基金投资人的赎回申请
17.根据证券法律制度的规定，上市公司的中期报告应当在( )编制完成并披露。
A.每个会计年度的上半年结束之日起1个月内
B.每个会计年度的上半年结束之日起2个月内
C.每个会计年度的上半年结束之日起3个月内
D.每个会计年度的上半年结束之日起4个月内
18.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司及其他信息披露义务人在信息披露工作中的职责，表述不正确的是( )。
A.信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体
B.信息披露义务人可以以新闻发布的形式代替应当履行的报告、公告义务
C.信息披露义务人不得以答记者问的形式代替应当履行的报告、公告义务
D.信息披露义务人不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务
19.某上市公司董事张某，得知公司增资计划，在该信息公开前，将其透漏给王某，王某据此购进该公司1000股股票。根据证券法律制度的规定，该行为构成( )。
A.内幕交易行为
B.操纵市场行为
C.虚假陈述行为
D.欺诈客户行为
20.根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的( )不得转让。
A.半年内
B.12个月内
C.2年内
D.3年内
二、多项选择题
1.根据证券法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.记名证券票面记载有权利人的姓名或名称
B.记名证券可以通过背书或其他方式进行转让
C.不记名证券遗失或毁损时，可以挂失
D.根据证券是否在证券交易所挂牌交易，可以将证券分为上市证券和非上市证券
2.某股份有限公司拟在主板首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票的条件的有( )。
A.该公司存在为实际控制人违规担保的情形
B.该公司有资金被控股股东以借款的方式占用
C.该公司最近3年内的主营业务没有发生重大变化
D.该公司最近3个会计年度营业收入累计为人民币3.5亿元
3.某股份有限公司拟在创业板首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票的条件的有( )。
A.该公司发行后股本总额为2000万元
B.该公司1年前实际控制人发生变更
C.该公司最近2年内董事、高级管理人员没有发生重大变化
D.该公司的经营成果对税收优惠不存在严重依赖
4.某上市公司拟增发股票，根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司增发股票的条件的有( )。
A.该公司现任董事2年前受到证券交易所的公开谴责
B.该公司最近3个会计年度连续盈利
C.该公司高级管理人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化
D.该公司上一年度财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
5.根据证券法律制度的规定，上市公司存在下列( )情形的，不得非公开发行股票。
A.本次发行申请文件有虚假陈述、误导性陈述或重大遗漏
B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害，但已消除
C.上市公司及其附属公司违规对外提供担保，但已解除
D.现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过证监会的行政处罚
6.某公司拟申请股票上市，根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合股票上市条件的有( )。
A.该公司股本总额为人民币5000万元
B.该公司公开发行的股份为公司股份总数的20%
C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
7.根据证券法律制度的规定，上市公司出现下列( )情形之一的，应终止其股票上市交易。
A.公司被宣告破产
B.公司有重大违法行为
C.公司对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正
D.公司不按照规定公开其财务状况，且拒绝纠正
8.根据证券法律制度的规定，上市公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。出现下列( )情形，应当召开债券持有人会议。
A.公司增资
B.公司不能按期支付本息
C.拟变更债券受托管理人
D.保证人或者担保物发生重大变化
9.根据证券法律制度的规定，下列关于可转换债券的表述，不正确的有( )。
A.可转换公司债券的期限可以为7年
B.可转换公司债券自发行结束后第5个月即可转换为公司股票
C.可转换公司债券的转股价格应为募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价的90%
D.上市商业银行可以作为发行可转债的担保人
10.根据证券法律制度的规定，下列各项关于证券投资基金的表述，正确的有( )。
A.开放式基金基金份额总额不固定
B.开放式基金基金份额可以在证券交易场所交易，不得申请赎回
C.封闭式基金基金份额总额在基金合同期限内固定不变
D.封闭式基金基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回
11.根据证券法律制度的规定，有权召集基金份额持有人大会的有( )。
A.基金管理人
B.基金托管人
C.代表基金份额10%以上的基金份额持有人
D.代表基金份额5%以上的基金份额持有人
12.某基金拟申请上市交易，根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市条件的有( )。
A.基金合同期限为4年
B.基金持有人为1001人
C.基金募集金额为3亿元人民币
D.符合基金份额上市交易规则规定的其他条件
13.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有( )。
A.公司发生大额赔偿责任
B.公司发生重大亏损或者重大损失
C.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况
D.持有公司3%股份的股东，其持有股份的情况发生较大变化
14.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司的董事、监事、高级管理人员在信息披露工作中的职责，表述正确的有( )。
A.上市公司的董事应当对公司定期报告签署书面确认意见
B.上市公司的董事会秘书应当对公司定期报告签署书面确认意见
C.上市公司的监事应当对公司定期报告签署书面确认意见
D.上市公司的监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见
15.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于证券交易内幕信息知情人的有( )。
A.持有公司10%股份的股东
B.持有公司5%股份的股东的总经理
C.公司的实际控制人的监事
D.发行人控股的公司的董事
16.根据证券法律制度的规定，如无相反证据，应当将下列投资者视为一致行动人的有( )。
A.投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响
B.投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系
C.持有投资者25%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份
D.上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份
17.根据证券法律制度的规定，在没有出现竞争要约的情况下，下列上市公司收购要约期限符合法律规定的有( )。
A.甲公司要约收购期限为30日
B.乙公司要约收购期限为45日
C.丙公司要约收购期限为60日
D.丁公司要约收购期限为90日
18.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于可以免除以要约收购方式增持股份的有( )。
A.收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化
B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺1年内不转让其在该公司中所拥有的权益
C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺2年内不转让其在该公司中所拥有的权益
D.经上市公司股东大会非关联股东批准，收购人取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，收购人承诺3年内不转让其拥有权益的股份，且公司股东大会同意收购人免于发出要约
19.根据证券法律制度的规定，下列各项表述正确的有( )。
A.设立证券公司应当经国务院证券监督管理机构批准
B.证券公司均为股份有限公司
C.证券公司变更公司章程的重要条款必须经国务院证券监督管理机构批准
D.证券公司经国务院证券监督管理机构批准可以为客户买卖证券提供融资融券服务，但是不得为其股东或者股东的关联人提供融资
20.根据证券法律制度的规定，下列各项表述正确的有( )。
A.证券业协会章程应经国务院证券监督管理机构批准
B.证券业协会的权利机构为会员大会
C.证券交易所章程的制定和修改必须经国务院证券监督管理机构批准
D.证券交易所的决策机构是理事会
三、案例分析题
【案例1】
2010年11月1日，某证券公司(以下简称公司)领取营业执照，注册资本人民币6000万元。2010年11月2日，公司接受客户委托从事证券业务。2010年11月14日，公司获得国务院证券监督管理机构的经营证券业务许可证。2011年3月1日，公司的第一大股东向银行贷款30万，公司为其提供担保。2011年4月2日，公司为吸引客户向客户承诺，一旦造成客户证券买卖的损失，公司予以全额赔偿。2011年5月3日，公司被责令停业整顿。后经国务院证券监督管理机构批准，公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员被有关机关采取了限制措施。
要求：
根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：
(1)公司能否从事证券自营业务?并说明理由。
(2)2010年11月2日，公司从事证券业务是否符合法律规定?并说明理由。
(3)公司为第一大股东提供担保是否符合法律规定?并说明理由。
(4)公司向客户的承诺是否符合法律规定?并说明理由。
(5)公司被责令停业整顿后，公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员可以被有关机关采取何种限制措施?
【案例2】
2000年5月1日，甲有限责任公司(以下简称甲公司，非金融类公司)成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：
(1)截至2009年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。
(2)甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年;筹集资金2000万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。
要求：
根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：
(1)甲公司的净资产额是否符合发行公司债券的条件?并说明理由。
(2)甲公司的可分配利润是否符合发行公司债券的条件?并说明理由。
(3)甲公司发行公司债券的数额是否符合发行公司债券的规定?并说明理由。
(4)甲公司拟发行公司债券的期限、数额是否符合公司债券上市交易的规定?并说明理由。
(5)甲公司筹集资金的用途是否符合发行公司债券的规定?并说明理由。
（责任编辑：xiaolingling）
