第二大题 ：多项选择题（本题共20题。每题1.5分，共30分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，不答、错答、漏答均不得分）
1、答案：ABCD
解析：权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
2、答案：AB
解析：其他两项均为免税并退税。
3、答案：ABD
解析：带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类价格的，按组价计税。
4、答案：BC
解析：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；个人按市场价格出租居民住房取得的收入，按3%的税率计征营业税。
5、答案：BCD
解析：加收的滞纳金和罚款不是城建税计税依据，所以A项不正确。
6、答案：AB
解析：按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物需补税时，和分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，均应适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。
7、答案：ACD
解析：A项：进口矿石不征资源税；C项：不属于资源税征税范围；D项：食盐不是资源税应税产品，不缴纳资源税。
8、答案：BC
解析：农村居民转让宅基地使用权不属于土地增值税征收范围；出让国有土地使用权不征土地增值税。
9、答案：BD
解析：A项，学校的教学楼、操场、食堂等用地免征，其他营业用地不免征；C项，减半征收城镇土地使用税，而非免税。
10、答案：ABCD
解析：四项均属于耕地。
11、答案：BC
解析：对车辆自重吨位尾数在半吨以下者按半吨计算；超过半吨者按1吨计算，客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
12、答案：AD
解析：将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税，捐赠给其他单位或个人的不免税。应税合同只要签订即发生纳税义务，不管是否履行均需纳税贴花。
13、答案：BCD
解析：国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。
14、答案：BD
解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
15、答案：AC
解析：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
16、答案：ABC
解析：国际重复征税产生的形式：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠、居民（公司）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠和地域管辖权与地域管辖权的重叠。
17、答案：ABCD
解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账薄的或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责充限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
18、答案：ABC
解析：D项属于律师的业务范围。
19、答案：ABD
解析：税务机关作出的征税行为包括：（1）征收税款、加收滞纳金；（2）扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。
20、答案：ABC
解析：为保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意：一是进行成本效益分析；二是考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。
