标准答案：

(1)11月应纳税额＝28．08÷(1+17％) ×17％－[47．6+(10+2) ×7％－200×(17％－13％)]＝－36．36(万元)
免抵退税额=200×13％=26(万元)
应退的增值税为26万元。

(2)11月留抵的税额＝36．36－26=10．36(万元)

(3)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13) ×10％＝14．40(万元)

(4)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14．4) ×17％=26．93(万元)

(5)12月进口机械应缴纳的关税＝(60+3+6+2) ×10％=7．10(万元)

(6)12月进口机械应缴纳的增值税
＝(60+3+6+2+7．1) ×17％＝13．28(万元)

(7)12月购进大米和相应运费可抵扣的进项税额=51×(1－30％)＝35．70(万元)

(8)12月购入废旧纸箱可抵扣的进项税额＝90X10％＝9(万元)

(9)12月销售A型白酒的销项税额＝397．8+8÷(1+17％) ×17％+10×397．8÷130=429．56(万元)

(10)12月B型白酒的销项税额为=1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×17％=0．56(万元)

(11)企业12月应缴纳的增值税＝429．56+0．56－(26．93+35．70+9) －10．36=348．13(万元)

(12)企业12月应缴纳消费税(不含进口环节)＝(130+10+1．2) ×2000X0．5÷10000+[2340+8÷(1+17％)] ×20％+10×2340÷130×20％+1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×20％=520．15(万元)

(13)企业12月应缴纳的城建税和教育费附加＝(348．13+520．15) ×(7％+3％)=86．83(万元)

解　　析：业务(3)中，2007年1月1日起，取得旧版运输发票，不得计算抵扣进项税额；业务(4)中，购进电子酿酒机械设备的运费不得计算抵扣进项税额，因为电子酿酒机械设备作为固定资产管理；业务(5)中，购进大米未取得货运发票，不得计算抵扣进项税额；业务(6)中，运输费和其他费用不能区分的，不得计算进项税额抵扣。