11、 下列各项中，不征房产税的是()。

A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房

B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

C．融资租赁的房屋

D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的

标准答案：a

解　　析：对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。

12、 下列各类登记车船中，享受车船税减免税优惠政策的是()。

A．人民团体自用的汽车

B．国家机关自用车辆

C．营利性医院自用的救护车辆

D．军队、武警专用车辆

标准答案：d

解　　析：按照车船税条例规定，人民团体、国家机关车辆，非营利性医疗机构自用车辆应征税，军队、武警专用车辆免税。

13、 税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

A．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销

B．在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

C．已贴用的印花税票揭下重用，情节严重

D．伪造印花税票，情节严重

标准答案：d

解　　析：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000元以下的罚款，情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

14、 吴某2007年初购买120平方米的商品房一处，价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，均采用分期付款方式，分20年支付，假定2007年支付7．5万元，根据当地规定，商品房的契税税率为4％，汽车库的契税税率为3％，吴某应缴纳的契税为()万元。

A．4．5

B．6

C．5．5

D．5．8

标准答案：d

解　　析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；对于承受与房屋有关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按规定征收契税，承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。因此吴某应缴纳契税=130X4％+20X3％＝5．8(万元)。

15、 ．石老师的下列应税活动，符合有关规定的有（）。

A．拍卖一部书稿收入1万元，该笔收入应纳税额为2000元

B．拍卖一把原值为2000元的红木太师椅收入2万元，发生合理费用1000元且手续齐全，该笔收入应该纳税额为3400元

C．拍卖一幅经文物部门认定是海外回流文物的字画收入5万元，但不能提供财产原值凭证，该笔收入应纳税额为1500元

D．上述所得的应纳税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并由石老师向其住所地主管税务机关办理纳税申报

标准答案：b

解　　析：（1）拍卖书稿收入应该纳税额=10000×（1－20%）×20%=1600元。故A项错误。（2）拍卖太师椅收入应该纳税额=（20000－2000－1000）×20%=3400元。故B项正确。（3）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。即拍卖字画应纳税额=50000×2%=1000元。故C项错误。（4）个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。故D项错误。

16、 某外籍专家2008年4月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元＝8．25元人民币)。该专家一直工作到2008年6月25日离境，其6月份应纳个人所得税税额为()元。

A．8425．00

B．7020．83

C．7284．67

D．7206．27

标准答案：d

解　　析：该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。6月份应纳税额=[(30000+10000×8．25－4800) ×45％－15375] ×30000/(30000+10000×8．25) ×24．5/30=7206．27(元)

17、 某公司2008年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。

A．21．86

B．26．36

C．30．36

D．33．36

标准答案：b

解　　析：银行的年利息率=(5×2)÷200×100％＝5％，可以税前扣除的职工借款利息＝60×5％÷12×10＝2．5(万元)，超标准的利息＝3．5—2．5＝1(万元)，应纳税所得额＝25．36+1=26．36(万元)。

18、 下列行业中，其职工取得的工资、薪金所得，实行按月预缴、年终汇算清缴的有（）。

A．采掘业、远洋运输业和远洋捕捞业

B．采掘业、运输业和捕捞业

C．采掘业、养殖和捕捞业

D．采掘业、运输业和养殖业

标准答案：a

19、 扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处()的罚款。

A．2000元以上5000元以下

B．5000元以下

C．2000元以上10000元以下

D．5000元以上10000元以下

标准答案：c

解　　析：扣缴义务人发生上述情形的，税务机关可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

20、 下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是()。

A．税务行政处罚由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖

B．各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格

C．税务行政处罚的地域管辖原则是当事人居住地原则

D．税务所可以在5000元以下的范围内行使罚款权

标准答案：a

解　　析：根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务行政处罚由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖。税务行政处罚的地域管辖原则是行为发生地原则，而不是当事人居住地原则。各级税务机关的内设机构、派出机构不具有独立税务行政处罚主体资格，不得以自己的名义实施税务行政处罚。但是，税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权。