标准答案:

【答案】
(1)
①l2月1 E1：
借：银行存款 5100
应付债券－可转换公司债券(利息调整) 138.75
　　 贷：应付债券－可转换公司债券(面值) 5000
资本公积一其他资本公积 238.75
12月31日：
借：财务费用 16.20[(4861.25×4%)/12]
　　 贷：应付利息 12.50(5000×3%÷12)
应付债券－可转换公司债券(利息调整) 3.70
②12月1日
借：固定资产清理 2500
累计折旧 500
　　 贷：固定资产 3000
借：银行存款 3000
　　 贷：固定资产清理 2640
递延收益 360
借：固定资产清理 140
　　 贷：营业外收入 140
12月31日
借：递延收益 10(360÷3÷12)
　　 贷：管理费用 10
借：长期待摊费用 140
　　 贷：银行存款 140
借：管理费用 15(540÷3÷12)
　　 贷：长期待摊费用 l5
③12月2日
借：委托代销商品 580
　　 贷：库存商品 580
12月31日
借：应收账款 351
　　 贷：主营业务收入 　300
应交税费－应交增值税(销项税额) 51
借：销售费用 30
　　 贷：应收账款 30
借：主营业务成本 290
　　 贷：委托代销商品 290
借：存货跌价准备 40
　　 贷：主营业务成本 40
④
借：无形资产 360
　　 贷：银行存款 360
⑤应确认投资收益=[1000-(500-300)×60%×(1-25%)]×30%=273(万元)。
借：长期股权投资－大海公司(损益调整) 273
　　 贷：投资收益 273
借：长期股权投资－大海公司(其他权益变动) 45[200×(1-25%)×30%]
　　 贷：资本公积一其他资本公积 45
⑥ 　
借：交易性金融资产－公允价值变动 70
　　 贷：公允价值变动损益 70
⑦
借：可供出售金融资产－公允价值变动 50
　　 贷：资本公积－其他资本公积 50
⑧12月31日计提折旧：
x设备计提折旧=1200÷8=150(万元)。
Y设备计提折旧=(1200-1200÷5×2/12-1200÷5×2-136)÷34×12=192(万元)。
借：管理费用 342
　　 贷：累计折旧－X设备 150
－Y设备 192
12月31日计提减值准备
2008年12月31日计提减值准备前的固定资产的账面价值为：
X设备=1200-450-150=600(万元)。
Y设备=1200-520-136-192=352(万元)。
可收回金额为：x设备为800万元，Y设备为264万元。
X设备未减值；Y设备应补提减值准备=352—264=88(万元)。
借：资产减值损失 88
　　 贷：固定资产减值准备 88
(2)本年应补交的所得税=19000×25%-4500=250(万元)。
借：所得税费用 247.5
递延所得税资产400(500-100)
资本公积一其他资本公积 12.5
　　 贷：应交税费一应交所得税 250
递延所得税负债410(490-80)
(3)
利润表
编制单位：长江公司 2008年度 单位：万元