11、下列程序中，有助于证实销货业务分类正确这一控制目标的控制测试程序有（　）。
 
A、检查会计科目表是否适当
 
B、观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
 
C、核对发运凭证与存货永续记录中的发运分录
 
D、检查有关凭证上内容复核和查核的标记

12、以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的是（　）。
 
A、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
 
B、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
 
C、开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员
 
D、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

13、了解到U公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖（　）。
 
A、由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
 
B、销售部门有责任配合财务部门收取现款
 
C、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％
 
D、发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

14、对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查（　）。
 
A、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
 
B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
 
C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
 
D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离

15、“按销售单装运货物”这一内部控制，主要涉及的认定有（　）。
 
A、发生
 
B、完整性
 
C、计价和分摊
 
D、权利与义务

16、由独立人员按月向债务单位寄送对账单，是一项有用的控制措施。这里的独立人员，应当是与（　）业务无关的人员。
 
A、经手货币资金
 
B、记录主营业务收入
 
C、调节固定资产明细账与总账
 
D、记录应收账款

17、对于未函证应收账款，注册会计师可以抽查（　）等有关原始凭据来验证与其相关的应收账款的真实性。
 
A、销售合同及销售订单
 
B、销售发票副本
 
C、发运凭证
 
D、回款单据

18、助理人员对应收账款进行函证时，A注册会计师认为助理人员的处理合理的有（　）。
 
A、应收账款的重大错报风险评估为低水平，助理人员准备选择资产负债表前适当日期为函证截止日实施函证
 
B、考虑到重要性和审计成本的原因，助理人员并未对所有的应收账款进行函证
 
C、助理人员对被审计单位内控有效、预计差错率较低、欠款金额小的债务人数量较多，且确信对方能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈的采用了消极式函证
 
D、助理人员收到的回函有的采用信件，有的采用传真等各种形式，最后统计的回函率为50％，助理人员认为已经取得了充分适当的审计证据，准备确认应收账款