二、多项选择题

1、注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有（　）。
 
A、单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新
 
B、单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理
 
C、单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
 
D、单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

2、为了防止因向无力支付货款的顾客发货而使企业财产蒙受损失，企业应当严格把握以下（　）关键控制点上的审批程序。
 
A、未经批准，不得赊销
 
B、未经批准，不得发货
 
C、销售价格和条件须经批准
 
D、运费、折扣折让须经批准

3、为有效防止漏开账单的情况发生，企业在收到顾客订货单之后，立即编制一份预先编号、一式多联的销售单，分别用于（　）等方面。在这种制度下，漏开账单的情形就较少发生。
 
A、批准赊销
 
B、批准发货
 
C、记录发货数量
 
D、向顾客开具账单

4、ABC公司有关销售业务的内部控制中有如下规定，其中有缺陷的规定是（　）。
 
A、销售、发货、收款业务分别由不同的人员负责
 
B、订立销售合同前指定专人张三就与销售合同相关的事宜与客户谈判
 
C、张三将与客户的谈判结果向主管李四汇报，经批准后签订销售合同
 
D、销售人员王五不得接触销售现款，销售审批人员不得发货

5、ABC公司对与销售业务相关的职务的具体分工如下。其中有缺陷的是（　）。
 
A、会计人员甲登记应收账款明细账与营业收入明细账
 
B、销售人员乙负责与客户谈判销售价格、信用政策、发货及收款方式
 
C、货运部门职员丙根据与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款
 
D、销售人员丁根据丙与客户签订的协议负责向客户发货及开具销售发票

6、以下与销售业务相关的内部控制中，存在缺陷的是（　）。
 
A、销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，并据以编制连续编号的销售单，将第一联送交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底
 
B、仓库接到信用部门负责人的电话后，方可组织出库
 
C、商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运
 
D、发运部门根据经批准的销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门

7、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）。
 
A、检查发运凭证连续编号的完整性
 
B、检查赊销业务是否经适当的授权批准
 
C、检查销售发票连续编号的完整性
 
D、观察已经寄出的对账单的完整性

8、注册会计师在确定被审计单位销售金额准确与否的情况时，常用的控制测试程序有（　）。
 
A、检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易
 
B、检查销售发票是否经适当的授权批准
 
C、检查销售发票连续编号的完整性
 
D、检查有关凭证上的内部核查标记

9、适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，以下表述中未进行适当的职责分离的是（　）。
 
A、负责应收账款记账的职员同时负责登记银行存款日记账
 
B、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
 
C、合同订立人员负责就销售价格、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
 
D、应收票据的取得、贴现和保管均由财务主管负责

10、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列做到恰当控制的是（　）。
 
A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
 
B、对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货
 
C、销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
 
D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式