第十二章 审计抽样

一、单项选择题

1、下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（　）。
 
A、风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
 
B、当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
 
C、控制测试过程中注册会计师应当采用审计抽样
 
D、审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序

2、统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（　）。
 
A、通过调整样本规模精确地控制抽样风险
 
B、分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
 
C、分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
 
D、通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度

3、抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（　）。
 
A、为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体
 
B、为证实营业收入项目是否被高估，注册会计师将全年发生的营业收入作为抽样总体
 
C、为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体
 
D、为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体

4、以下关于概率比例规模抽样的说法中，不正确的是（　）。
 
A、总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率
 
B、零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取
 
C、如果注册会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大
 
D、概率比例规模抽样适合于查找高估错误

5、注册会计师在将统计抽样用于细节测试时，如果（　），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。
 
A、计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报
 
B、调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报
 
C、样本偏差率远远低于可容忍偏差率
 
D、估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率

6、注册会计师在对销售审批的内部控制进行控制测试时，为确定预计总体偏差率，注册会计师的判断不恰当的是（　）。
 
A、预计总体偏差率可根据对相关控制的设计和执行情况的了解来确定
 
B、预计总体偏差率可根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果来确定
 
C、预计总体偏差率可根据计划评估的控制有效性来确定
 
D、预计总体偏差率可根据上年测试结果和控制环境等因素进行估计

7、注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是（　）。
 
A、注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据
 
B、审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
 
C、统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序
 
D、注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险

8、注册会计师可以根据具体情况，单独或综合使用选取测试项目的方法，但所使用的方法应当能够有效地提供充分、适当的审计证据，以实现审计程序的目标。下列说法错误的是（　）。
 
A、对全部项目进行检查，通常不适用于细节测试
 
B、当存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试
 
C、根据判断选取特定项目，容易产生非抽样风险
 
D、针对大额或关键项目，注册会计师可以采用选取特定项目的方法