11、在以下各项与财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素中，可能为管理层实施舞弊提供了借口的有（　）。
 
A、治理层为管理层设定了过高的销售业绩或利润指标
 
B、管理层存在通过不恰当方法降低盈利水平的逃税倾向
 
C、管理层拥有被审计单位5％的股权
 
D、管理层过分强调提高公司股票价格

12、对被审单位财务报表审计中可能存在的舞弊，企业治理层、管理层和注册会计师应承担不同的责任，下列关于责任的叙述正确的有（　）。
 
A、治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制
 
B、管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动，包括制定和维护与财务报表可靠性相关的控制，并对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
 
C、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在由于错误所致重大错报的合理保证，但由于舞弊具有较强的隐蔽性，不易发现，注册会计师没有责任获取财务报表在整体上不存在由于舞弊所导致重大错报的合理保证
 
D、注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑态度，考虑到管理层凌驾于控制之上的可能性，并应当意识到，可以有效发现错误的审计程序未必适用于发现舞弊导致的重大错报

13、注册会计师在审计ABC公司2007年度财务报表时，发现下列情况，其中属于舞弊的有（　）。
 
A、2007年3月，ABC公司会计员章某因一张已开出的销货增值税专用发票（防伪税控系统开具）抵扣联和记账联丢失，于是重新通过税控机开具了一张一样的销售发票，保留了抵扣联和记账联，并予以入账
 
B、2007年4月，ABC公司仓库保管员赵某在产品存货入库盘点时发现，盘点数量为116箱，而存货装运单上记录的数量为115箱，经赵某询问，装运部门确认收到的产品为115箱，于是在卸下产品后赵某将多出的1箱产品作为仓库内部资产管理
 
C、2007年8月，ABC公司对公司所有固定资产进行清理，根据清理结果，公司的总经理建议将厂部尚有一定使用价值，但尚未报废的固定资产全部报废，以减少当年突然飙升的利润率，平衡次年的财务报表，对此，会计主管接受了这一建议
 
D、2007年12月，仓库保管员赵某发现4月份入库的产品因气候变潮，出现变质迹象，在年底存货盘点时，赵某等也没有开箱验证这一点，也未向有关人员反映这一情况，致使次年4月份（审计报告已对外公布）这批存货全部报废

14、下面属于“对财务信息作出虚假报告”类舞弊行为的是（　）。
 
A、对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
 
B、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
 
C、对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
 
D、隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录

15、在复核会计估计是否有失公允从而可能产生舞弊导致的重大错报时，注册会计师应当采取（　）应对措施。
 
A、询问被审计单位内部参与财务报告过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动
 
B、评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行
 
C、从财务报表整体上考虑管理层做出的某项会计估计是否反映出管理层的某种偏向，是否与注册会计师所获取审计证据表明的最佳估计存在重大差异
 
D、复核管理层在以前年度财务报表中做出的重大会计估计及其依据的假设，以便判断管理层是否存在某种偏向

16、注册会计师应当获取管理层对舞弊做出的书面声明，管理层做出的书面声明的内容应包括（　）。
 
A、设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任
 
B、已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
 
C、已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
 
D、已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

17、实施下列（　）程序可以达到验证收入的真实性和确认截止时点的准确性目标。
 
A、于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况，检查准备发出的货物状况，同时实施适当的销售及存货截止测试
 
B、对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易，实施控制测试
 
C、向管理层和财务人员以外的相关工作人员询问，以验证坏账减值估计的合理性
 
D、在销售及发货现场如发现退货情形或待处理的退回货物，观察被审计单位的处理与相关记录

18、下列属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊可采用的手段有（　）。
 
A、临近会计期末编制虚假的会计分录
 
B、篡改与重大或异常交易相关的会计记录
 
C、滥用会计政策
 
D、隐瞒影响财务报表金额的事实

19、下列程序中可用以识别虚领工资、虚开劳务报酬潜在舞弊的是（　）。
 
A、利用计算机辅助审计技术，将被审计单位的供货商名单与被审计单位员工名单的某些标识信息（如地址、电话号码）相核对
 
B、利用计算机辅助审计技术，检查工资及薪酬记录中是否存在重复或虚假的员工身份（如姓名、身份证号）、银行账号、地址、电话号码等
 
C、检查人事档案记录、员工工作考核记录、劳务支付名单的劳务记录，并与实际情况相比对
 
D、检查大额或异常费用开支的适当性