31、 不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而债务人可能处理为（ ）。
A．视为重组收益
B．确认捐赠收入
C．推定为股利分配
D．视为重组损失
标准答案：b, c
本题分数： 1.79 分
解 析：不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而应当视为捐赠，债务人应当确认捐赠收入；如果债务人是债权人的股东，债权人所作的让步应当推定为企业对股东的分配。
32、 某外商投资企业在我国境内投资办另一企业，对从接受投资企业取得利润（股息）的处理是（ ）
A．应计入本企业应纳税所得额
B．不计入本企业应纳税所得额
C．该投资发生的费用和损失不得冲减本企业应纳税所得额
D．该投资发生的费用和损失可冲减本企业应纳税所得额
标准答案：b, c
本题分数： 1.79 分
解 析：外商投资企业境内投资收益可不计入本企业应纳税所得额，但该投资发生的费用和损失也不得冲减本企业应纳税所得额。
33、 涉外企业内部处置资产（包括各项自制和外购资产），除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。以下属于企业内部处置资产的项目有（ ）：
A．用于交际应酬；
B．改变资产形状、结构或性能；
C．自建商品房转为自用或经营
D．将资产在总机构及其分支机构之间转移；
标准答案：b, c, d
本题分数： 1.79 分
解 析：A因资产所有权属已发生改变而不属于内部资产处置。
34、 特殊情况下，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，“特殊情况”是指（ ）
A．涉及增值税专用发票检查的
B．纳税人涉嫌税收违法行为情节严重的
C．纳税人及其他当事人可能毁灭、藏匿、转移账簿等证据资料的
D．税务机关认为其他需要调回检查的情况。
标准答案：a, b, c, d
本题分数： 1.79 分
解 析：考核考生对2004年教材新补充规定的熟悉。
35、 下列项目中，属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有（ ）。
A.国家税务总局的规定
B.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件
C.县级以上各级人民政府的规定
D.地方人民政府制定的规章
标准答案：a, c
本题分数： 1.79 分
解 析：部、委规章一级的规范性文件不可以提请审查。
三、判断题:
36、 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。
( )
标准答案：错误
本题分数： 0.89 分
解 析：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
37、 只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。
标准答案：错误
本题分数： 0.45 分
解 析：年应税销售额不低于30万元的政策标准只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。
38、 委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。( )
标准答案：错误
本题分数： 0.45 分
解 析：委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
39、 委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。( )
标准答案：错误
本题分数： 0.89 分
解 析：委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
40、 营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。 ( )
标准答案：正确
本题分数： 0.45 分
解 析：营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+17%）×17% |
