江西省注册会计师协会2007年工作总结及2008年工作思路

　　2007年，江西省注协以“三个代表”重要思想为指导，认真学习贯彻落实党的十七大精神，在江西省财政厅的正确领导和中注协的精心指导下，以科学发展观统领行业发展全局，以规范行业发展为目标，进一步转变观念，强化服务，求真务实，开拓进取，创造性地开展工作，扎实推进我省注册会计师事业健康发展，被省民政厅、省民间组织发展促进会评为“全省先进民间组织”。

　　一、积极推进行业做大做强战略，引导事务所规范发展

　　2007年，中注协全面启动行业发展第三大战略——事务所做大做强战略，并以此为重点，开展了一系列的工作。我会认真贯彻落实中注协发布会的精神，积极采取措施，推动行业科学规范发展。

　　（一）全面系统地开展会计师事务所综合评价工作。为了引导会计师事务所加强内部治理机制建设，提升会计师事务所的综合素质和自律管理水平，方便社会各界直观地了解会计师事务所，2007年，我省在全国率先组织开展了会计师事务所综合评价工作，以我会理事会审议通过的《江西省会计师事务所综合评价暂行办法》为依据，从事务所的制度建设、职业道德、执业质量、综合管理、队伍建设五方面开展评价。为了确保评价工作的公平公正、深入细致，我会专门成立了综合评价委员会，负责具体领导综合评价工作，并制定了《江西省会计师事务所综合评分标准和操作办法》。评价工作从2月开始布置，分为事务所申报、设区市注协初审、省注协复审三个阶段。按照自愿申报的原则，我会先后组织9个综合评价小组，对40家会计师事务所进行了评价，其中单评价事务所执业质量就抽取了690份业务报告，整个工作历时近8个月，最终评选出13家AA级（85以上）会计师事务所、 26家A级（70-85分）会计师事务所。综合评价结果已通过协会网站和会刊向社会公布。同时，我们还将在全省会员代表大会上授牌表彰，并通过新闻媒体大力宣传，为社会各界考察选择事务所提供指引，激励事务所加强内部治理机制建设，推动事务所做大做强。

　　（二）大力宣传行业做大做强战略。中注协5·26发布会后，我会围绕着发布会的精神进行了广泛的宣传，并及时引导事务所加强内部治理结构建设，支持事务所做大做强，推动小所做精、大所做强，鼓励有条件的事务所通过兼并、重组的模式走规模化发展的道路，提升我省事务所的综合竞争力。我省江西德龙东升会计师事务所、江西中诚会计师事务所、江西天源会计师事务所通过吸收合并的方式，组建了江西中审会计师事务所，成为我省本土规模最大的事务所。诸多事务所积极响应行业协会的号召，认真研究，周密谋划，通过内引外联、加强内控等方式探索事务所的发展定位。

　　（三）积极研究部署我省事务所做大做强工作。8月，我会组织省内发展较为规范的50家会计师事务所，在南昌召开事务所内部治理机制和做大做强研讨会，研究我省贯彻落实中注协做大做强战略思路，分析我省事务所做大做强面临的形势、困境以及解决办法。我会推荐8家事务所的代表作了典型发言，介绍先进管理经验。同时，我会利用会刊刊登优秀文章，引导事务所重视和加强内部治理机制建设，推动事务所做大做强，促进事务所良性发展。

　　二、创新监管机制，不断深化行业诚信建设的内涵和手段

　　坚持以诚信建设为主线，以维护社会公众利益为己任，不断提炼会员的群体利益需求，创新监管机制，深化诚信建设的内涵，促进行业规范发展，提升行业的社会公信力。

　　（一）在全省推广工商年检审计、验资报告防伪标识管理。针对验资、工商年检审计业务管理薄弱，业务报告质量参差不齐，甚至不法分子假冒会计师事务所、注册会计师名章出具报告的现象，上半年，经过在南昌地区的成功试点，提请省财政厅、省工商局联合发文，自2007年7月1日起对全省的工商年检审计、验资报告实行防伪标识管理，在行业内外引起了极大的反响。防伪标识由省注协统一编号，免费发放，依法设立的会计师事务所均可向省注协申领防伪标识。我会与工商部门建立了协商联系机制，监督防伪标识的落实情况。事务所对此类业务要逐一向省注协报备，并接受随机抽查。防伪标识制度经过近一年的运行，取得了显著的效果，事务所出具的报告格式更加规范，执业质量明显提升，假冒事务所出具报告的现象被杜绝，对企业规范工商登记行为起到了促进作用，提高了工商登记的信息质量，也进一步提升了注册会计师行业的公信力。

　　（二）在全省统一推广行业诚信自律公约。为了规范和整治江西省注册会计师行业市场竞争秩序，防范和制止行业内不正当竞争行为，提高行业自律水平，提升行业社会公信力，促进行业更好地为我省经济建设服务，2003年，我会与南昌市注协召集南昌市会计师事务所开始签定了行业诚信自律公约，并由签约单位共同推荐产生了自律公约监督小组，负责监督检查自律公约执行情况。行业诚信自律公约在南昌市试行后，产生了积极效果，九江、景德镇、赣州等地市也相继签订了诚信自律公约。2007年，应广大会员的要求，在广泛征求会员意见的基础上，我会将南昌市试行的行业诚信自律公约进行了修改，自2008年1月1日起在全省推广。12月底，我会在南昌组织举行了注册会计师行业诚信自律公约签约仪式，23家省直管会计师事务所参加了签约仪式并签约。各设区市会计师事务所适用全省统一的自律公约，按照属地原则，由设区市注册会计师协会负责组织签约。

　　（三）精心组织执业质量检查。7月，我们组织6个检查小组，对我省27家事务所进行了实地检查，共抽取214份业务报告。检查对象主要为近三年未接受自律性业务检查的、2006年行业检查结束后新批准设立的、从事工商年检审计和验资业务较多的、有投诉举报的、内部管理混乱的以及以前业务检查发现存在较严重执业质量问题的事务所。检查的主要内容包括事务所和注册会计师执业质量情况、事务所内部质量控制情况、事务所和注册会计师职业道德情况三个方面。检查过程中，协会领导亲自深入南昌市检查现场，了解检查情况，督导检查工作。在检查处理中，我们坚持“帮助、教育、督促、提高”的宗旨，对5家事务所、14名注册会计师予以行业惩戒；对未严格执行新准则的4家所，发出了风险提示函，提请事务所和注册会计师引起高度重视，加强对执业人员的业务培训，增强风险防范意识；对存在一般性问题的16家事务所，发出了信息反馈函，督促其规范管理，提高质量。

　　（四）强化行业日常监管。按照我省业务报备制度的规定，事务所要将承接的业务每半年向协会进行网上报备，以便对其执业情况进行常规了解，为协会监管和分析行业发展奠定基石。在日常监管中，以群众投诉举报为切入点，结合业务报备，重点查处内部矛盾剧烈和违规的事务所。一年来，共受理群众投诉举报信件12件，其中3家事务所、4名注册会计师受到行业惩戒。9月，我会组织南昌地区事务所自律公约执行情况的检查，表彰奖励了8个诚信单位，处罚了9个违约的事务所。对于受到表彰或惩戒的事务所和注册会计师，我们严格按照《行业诚信档案管理办法》的规定，客观记载，并供社会公众查阅。2007年共增加29条记录，其中受表彰14条，受自律惩戒15条，行业诚信记录已经引起诸多部门的关注，提升了会员的违规成本，增强了会员诚信执业、坚持操守的理念。

　　（五）继续实施专业帮扶机制。10月，我们从行业中抽调业务骨干，组成2个专业技术帮扶小组，对业务能力相对薄弱的6家事务所，上门开展专业技术帮扶。帮助事务所健全内控机制，完善业务管理操作程序；以事务所的工作底稿为例，与注册会计师开展交流，分析、对比双方的执业流程和专业判断，指导注册会计师采集证据，防范执业风险。对注册会计师开展准则的应用讲解，推动执业准则的落实，提高注册会计师的专业能力，提升行业整体水平，将协会的监管与服务有机地结合起来；与事务所管理层进行沟通，宣讲行业发展形势，鼓励小规模事务所找准定位，做精做细，服务好区域市场，为地方经济发展提供支持。

　　三、切实抓好人才的选拔和培养，提升行业的专业素质

　　注册会计师行业是一个智力密集型行业，人才是事务所发展和壮大的保证。我会大力实践人才战略，认真总结经验，不断改革创新，形成行业人才选拔和培养工作的合力。

　　（一）精心组织注册会计师考试。年初，成立了省注册会计师考试委员会及其办公室，明确了考试的组织领导机构及其工作职责。考试报名前，利用《江西日报》、省财政厅网站、省注协网站、《江西注册会计师》等信息渠道广泛宣传考试政策，夯实了报名工作的基础。2007年，我省注册会计师考试报名人数为12062人、22982科次，设有11个考区、13个考点、222个考场。为了加强考试组织管理工作，8月，组织召开全省考试工作会，传达财政部注册会计师考试工作精神，布置考试任务，安排试卷保管、运送、分发、回收等各个环节的工作，签订考试责任书，落实考试工作责任。考试实施期间，24小时值班，组织11个检查组分赴各地检查考风考纪，省财政厅李梦胜纪检组长、王斌副厅长、梁南江副巡视员等厅领导亲自到考场巡视，督导考试工作，创建公平、有序的考试环境，为行业选拔优秀的后备人才。由于领导重视，措施得力，2007年我省考试工作取得了圆满成功。

　　（二）重视优秀人才的选拔和培养。为贯彻落实中注协选拔和培养行业领军人才工作思路，我会利用会刊、网站大力宣传中注协领军人才选拔和英语测试的政策，我省有2人报名参加中注协的领军人才测试，11人报名参加英语测试，并再次在南昌设立英语考点，圆满完成了英语测试各个环节的组织工作，6名考生通过英语测试。

　　为弘扬行业正气，表彰先进，根据《江西省优秀注册会计师、优秀注册资产评估师评选办法》，组织开展了第三届优秀注册会计师的评选工作，经过资格审查、网上公示、现场核实等一系列程序，报请协会常务理事会审议通过，评选出了10名优秀注册会计师，将在我省第四次会员代表大会上进行表彰，树立了先进典型，激励会员积极向上的内在要求，塑造行业的正面形象。

　　（三）出台事务所内部培训管理办法。为了贯彻落实中注协《中国注册会计师继续教育制度》，发挥事务所培训组织工作的能动性，支持和鼓励事务所做大做强，为行业人才的培养和发展创造良好的环境。6月，我会印发了《会计师事务所内部培训资格评估确认和管理办法》，规定有注册会计师50名以上，并具备相应条件的会计师事务所，可以申请内部培训资格，自行组织本所注册会计师的后续教育培训。《办法》规定了事前报备、事中监督、事后审查制度，以加强事务所内部培训的监管，确保培训工作科学推进。

　　（四）扎实开展会员后续教育。3月，组织召开后续教育委员会会议，总结2006年准则培训工作经验，研究确定当年培训工作的思路。围绕着培训计划和工作思路，坚持严格的培训考核制度，扎实推进我省会员后续教育工作。一是依托中注协远程教育系统和国家会计学院开展高层次培训，共组织6期远程教育系统培训班，710名注册会计师接受培训，先后组织171人参加中注协在北京、上海、厦门三所国家会计学院举办的23期培训班，使75%的执业会员能够直接接受中注协的高层次、高水平的培训。二是结合本省特点，精心组织省内培训班，将企业会计准则列为自办班的重点内容，先后举办了两期省内培训班，191名注册会计师参加培训，我们利用师资专家库中的江西财经大学、江西科技师范大学的资深教授，重点讲解新旧会计师准则的变化，帮助会员夯实会计理论，更新会计知识。三是推动新执业准则的有效实施，帮助会员应用新准则。2006年，委托江西德龙东升会计师事务所拟定了新准则条件下的审计工作底稿，经专业技术委员会审议修改后，印发给事务所参照执行；2007年3月，专门举办了审计工作底稿的应用培训班，91名事务所质量控制人员参加培训。我们聘请工作底稿的起草人作为师资，讲解工作底稿各类表格的具体使用，受到广大会员的热烈欢迎。四是组织举办违规人员强制培训班。针对执业质量检查违规问题，我会秉着贯彻“帮助、教育、督促、提高”的宗旨，在行业自律惩戒中侧重运用强制培训的手段，对24名注册会计师专门开展强制培训。培训内容包括最高人民法院关于审计侵权的司法解释及相关行业法律责任、执业质量检查发现的问题以及检查案例与实务操作，在提升受训人员专业素质的同时，对其起到了很好警示和教育作用。

　　（五）严把注册管理关。按照省财政厅“八项服务承诺”的要求，认真审核，严格把关，进一步强化服务，提高了工作效率，全年共受理和审批53名注册会计师，批准中国注册会计师非执业会员112人，为235名会员办理了转所转会手续，出具了近20份股东（合伙人）的资格审查证明。2007年，对全省114家事务所的注册会计师进行了年检，年检合格的注册会计师1109人，年检不予通过的注册会计师66人。此外，我们还组织了全省的非执业会员年检工作。