辽宁省注册会计师协会2007年工作总结及2008年工作要点

　　2007年，省注协坚持以邓小平理论及党的“十七大”精神为指导，以贯彻落实《辽宁省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强会计诚信建设实施意见的通知》精神为重点，继续围绕诚信建设这条主线，在建立以注册为枢纽的会员行为管理体系、加强业务质量监管及注册会计师继续教育等方面积极探索，开拓创新，较好地完成了各项工作任务。

　　一、继续巩固和加强行业诚信建设

　　（一）全面认真贯彻落实全省会计诚信大会精神

　　为贯彻落实《辽宁省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强会计诚信建设实施意见的通知》（辽政办发[2006]79号），进一步提升我省注册会计师行业诚信建设水平，更好发挥注册会计师行业在和谐辽宁建设和服务老工业基地振兴中的作用，省注协有针对性地研究制定了《辽宁省注册会计师协会关于进一步加强注册会计师行业诚信建设的意见》，提出了八项具体措施。一是强化注册会计师责任意识，维护社会公众利益；二是大力开展诚信教育，提升注册会计师的职业道德水平和专业胜任能力；三是强化会计师事务所内部治理机制建设，营造内部诚信环境；四是进一步加强自律公约建设，遏制行业不正当竞争；五是加强行业监管，惩治违法违纪行为；六是建立会计师事务所综合评价和诚信建设信息披露制度，促进会计师事务所守法经营，诚信执业；七是积极沟通协调行业内外关系，努力改善执业环境；八是开展宣传，树立行业良好形象。将省政府《通知》中对注册会计师行业的要求具体细化，力求落到实处。

　　（二）建立全省会计师事务所综合评价和诚信建设信息披露制度

　　按照省政府的要求，参照中国注册会计师协会《会计师事务所综合评价办法》（试行），结合我省实际，经过充分论证，制定了《辽宁省会计师事务所综合评价办法（试行）》。评价指标的设立与上年度会计师事务所业务收入排序相比，除采用中注协评价办法中事务所总收入、注册会计师人数、培训完成率、行业领军人才、行政处罚和行业自律惩戒情况等五项指标外，增设了三个加分项指标：即本所收入增长率超过全省行业收入增长率的、考试取得注册会计师资格人数的比例超过本所注册会计师总数70%的及事务所或其注册会计师获得省辖市以上党委、政府表奖的。这些指标基本反映了事务所的规模、业务收入及诚信情况等综合信息，体现了鼓励和支持事务所完善内部治理、做大做强的作用。该办法经协会第三届理事会会议审议通过后，我们根据各会计师事务所年度财务决算和注册会计师年检结果，集中时间和人力，对全省事务所进行了综合评价，将评价结果通过协会网站和行业信息简报的形式向社会公布。同时，将综合评价排名前三十名的会计师事务所名单在《辽宁日报》予以公告， 为政府部门、投资者、债权人及社会公众委托高质量、信誉好的会计师事务所提供了良好的信息平台。

　　（三）继续加强行业自律监管工作

　　按照中国注册会计师协会《关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［2007］21号）要求及年度工作计划，认真制定了《2007年度会计师事务所执业质量检查工作实施方案》，确定以事务所的业务质量、设立条件、财务会计核算及行业反不正当竞争自律公约建设情况等为主要检查内容，对大连地区103家会计师事务所进行了检查。并对在2006年执业质量检查中被惩戒的40家事务所及32名注册会计师进行了跟踪复查。经过历时3个多月的工作，共检查事务所139家，注册会计师1089名。检查工作结束后，根据《辽宁省注册会计师协会注册会计师惩戒暂行办法（试行）》有关规定，对存在严重问题的13家会计师事务所给予社会公开谴责的自律惩戒，对存在较为严重问题的12家会计师事务所给予行业内通报批评的自律惩戒，对存在较多问题的6家会计师事务所给予限期整改的自律惩戒，对30名注册会计师给予社会公开谴责的自律惩戒。撤消7名兼职或挂名注册会计师的注册资格，取消3名不具备注册会计师资格的会员资格。同时，将29家涉及业务质量问题和不符合设立条件的事务所分别移交省财政厅、大连市国税局、大连市地税局处理。对财政厅移交的涉及会计师事务所的投诉举报案件均认真进行调查核实，并依据政策法规进行了严肃处理。

　　为了进一步规范事务所和注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，更好地促进两大准则体系和省政府关于会计诚信建设意见的贯彻落实，弘扬正气，根据检查结果，在对大连地区会计师事务所执业质量进行综合评议的基础上，评选出12家质量信得过的会计师事务所，并在协会网站予以公告。

　　（四）对执业准则执行情况进行调研

　　针对新准则实施过程中出现的新情况和新问题，我们起草了调研方案，对沈阳、大连、鞍山、丹东、锦州、营口等地区的8家事务所通过召开座谈会、实地察看事务所工作底稿等方式，进行了调研。发现在新准则实施中确实存在很多问题。如对新准则的认识参差不齐，理解不到位；部分注册会计师仍然习惯于原来的审计模式，只是在对外出具报告的形式上按照新准则的要求进行了少量调整，但在主要审计程序方面，根本没有按照新准则进行操作；审计收费与审计成本在一定程度上限制了新准则的实施等共12个方面的问题。对这些问题的存在，我们分析了产生的原因，提出了改进建议，并在此基础上，形成了《关于会计师事务所新准则实施情况的调研报告》，并在事务所业务质量检查中，采取有针对性的措施，推进新准则的实施。

　　二、建立以注册为枢纽的会员行为管理体系

　　（一）组建辽宁省注册会计师协会注册委员会

　　为了体现注册的枢纽作用，强化会员管理，经协会三届理事会批准，上半年成立了辽宁省注册会计师协会注册委员会，专门负责审议批准注册会计师注册、注册会计师年检、非执业会员入会申请、注销注册会计师和非执业会员资格等事项。为了使注册委员会规范、高效运作，充分发挥其对协会秘书处注册管理工作的指导和监督作用，我们请财政厅总会计师、协会副会长刘润田同志亲自担任注册委员会主任委员，同时，为充分反映行业意见，在15名委员会委员中有8名是来自行业一线的注册会计师。

　　注册委员会成立后，2007年共召开4次不同形式的会议，其中集中会议2次，网上会议2次，对注册会计师年检、注册会计师审批等事项及过程进行审议和监督，增加了会员管理工作的透明度，充分发挥了注册委员会的指导监督职能和作用。

　　（二）加强注册会计师年检工作

　　2007年的年检工作仍采取集中办理年检手续与实地抽查相结合的方式，省注协检查组对全省除沈阳地区以外的十三个市263家事务所的2397名注册会计师进行集中办理年检手续，对沈阳地区123家事务所的1429名注册会计师实施面对面的检查。与2006年相比，2007年采取了三项创新措施，一是邀请部分协会常务理事或理事参与注师年检工作，以加强监督，增强注师年检工作的透明度。在对其他13市注册会计师检查时，邀请了当地约委会主任和副主任参与年检，将对每个事务所的检查结果向当地约委会主任和付主任通报，听取他们对本地区注师年检的意见。二是在实地抽查沈阳地区会计师事务所时，对每一名注册会计师实行面对面的检查，使注册会计师年检的真实性得到了有力的保障。三是为了严把注师年检工作质量关，充分发挥注册委员会的监督作用，专门召开注册委员会会议，由注册委员会审议年检工作开展情况，并最终确定年检结果。

　　实践证明，对注册会计师年检实行面对面的检查，邀请常务理事或理事参与注册会计师年检工作，召开注册委员会会议审定年检结果，提高了注册会计师年检工作质量，对行业诚信建设起到积极的推动作用。

　　截止2007年1月30日，全省应参加年检注册会计师3826人，实际参加年检3737人，未参加年检89人，未通过年检71人，缓检33人，通过年检3627人。年检结果已于2007年5月30日在《辽宁日报》公告。

　　（三）认真做好行业管理系统信息采集数据库更新应用工作

　　为更好的加强行业管理，在2006年注册会计师信息采集的基础上，财政部3月份正式运行了财政会计师行业数据信息管理系统。由于该软件设计上的缺陷，运行过程中出现了很多问题，为此，我们积极向财政部和中注协进行了汇报和反映，并在七月底将全省3700多名注册会计师的信息采集数据逐一导出并进行认真核对，及时上报中注协。在新旧系统运行交替阶段，为保证日常工作能够顺利进行，我们进行了认真登记汇总，克服了新系统中自动升成证书号码重复、不能打印注册会计师证书等问题， 将软件设计的功能缺陷减到最低限度，确保了注册会计师数据信息和证书核发的准确性。

　　同时，根据中注协要求，采集和录入中国注册会计师行业管理系统的信息，包括会员管理、监管、培训等信息。由于新采集的信息要求在短时间内完成，协会工作人员加班加点，完成了上万条信息录入工作。并在信息录入过程中，向中注协提出了网络运行中监管部分存在的系统不完善问题，为中注协改进网络运行奠定了基础。

　　（四）严格审批注册会计师注册 加强会员及股东的日常管理

　　为把好会员入门关，在3、6、9、12月分四次审核了会员注册申请资料231份，经严格审查后，批准注册182人；撤销注册会计师185人；审批非执业会员入会259人。同时，共办理会员转会56人次，转所275人次，人事档案调转321份，借阅档案157人次，核实股东身份154人次，办理事务所执业情况说明58份。在此基础上，为保证会员信息管理系统数据库的全面和准确，在协会代管户中141名注册会计师的数据信息进行了全面核对，也为实施注册会计师年检和继续教育培训提供了有利支持。

　　三、做好行业继续教育工作 扎实推进执业准则体系贯彻实施

　　（一）认真制定培训工作计划

　　根据中注协《委托国家会计学院培训计划》和《2007年培训工作计划》，结合去年培训工作的反馈情况和目前注册会计师的执业要求，制定了全省《2007年注册会计师培训工作计划》。该计划中明确了2007年培训工作的指导思想、培训任务、培训内容、培训师资、组织管理等。确定以审计准则为培训重点，采取分层次、分类型、分地域等多种形式组织培训。

　　（二）以风险导向审计为重点 将准则培训深入化

　　2007年全省共举办注册会计师培训班25期，培训4069人次；非执业会员培训班6期，培训1100人。其中包括与上海国家会计学院、深圳注协联合举办主任会计师培训班2期，参加中注协远程教育培训班5期，风险导向审计培训班5期，财务报表审计工作底稿培训班6期，新会计准则业务骨干班1期，注册会计师岗前培训班1期；经省注协批准的有自行举办培训资格的事务所自行举办《执业准则》培训班5期。对每期培训班我们都精心设计培训内容，聘请高水平师资，向学员配发教学讲义，讲求教学方式，确保了培训效果。

　　（三）严格管理 严格考核

　　《辽宁省<注册会计师继续教育制度>实施办法》2007年开始实施，据此，我们对每期培训班组织实施中的各项工作 ，严格了管理，要求学员在报到时出具注册会计师证书和身份证，对考试成绩不合格或考勤无故缺席两次以上的学员不确认培训学时，并要求其重新参加培训。对经批准具有自行办班资格的5家事务所实行班前计划、聘请师资、选用教材、培训场地等具体内容进行审批，对办班过程进行监督检查，对班后考试及总结材料进行考核验收，以防止走过场的现象发生。每期培训班都实行了考试（考核）和调查问卷制度，沟通了解情况，及时改进工作。

　　四、认真做好注册会计师考试的组织管理工作

　　（一）全省考试基本情况

　　2007年全省注册会计师考试共设14 个考区24个考点，共有21，375名考生报名参加42，981科次的注册会计师考试。实际参考10783人和17595科次，平均参考率分别为50.45%和40.95%；考试合格为1922人和2427科次，合格率分别为17.8%和13.79%，较上年有所提升。

　　（二）精心组织 严格把关 做到万无一失

　　为做好2007年度注册会计师全国统一考试的组织管理工作，成立了辽宁省第十六届注册会计师考试委员会（辽财办注[2007]34号）；召开了辽宁考区报名工作布置会议。会上对全省考试报名相关工作进行了布置，向各市考办发放了相关数据和资料，并对全省十四个市考办的工作人员进行了报名工作规程及微机操作等内容的现场培训，对各市考区管理信息系统进行了更新。并在《辽宁日报》刊登了《2007年度注册会计师全国统一考试辽宁省报名简章》，在5月31日前如期完成全省考试报名工作。之后，省考办在省注协专门设置了安全监控手段齐备的试卷库，结束了长年租用外单位库房的历史。同时，省考办对各市考办的试卷库进行检查，提出安全防范措施建议。各市考办在试卷的发放、回收及保管各环节高度重视保密工作，严格履行交接手续，并借用了武警24小时看守题库。在考试期间， 各市考办还邀请了监察、纪委等部门监督考试工作，省考办抽调28名工作人员到各市巡考，严格按照辽宁省注册会计师全国统一考试考核评比办法进行检查考核直到全省试卷收回，集中送抵全国阅卷地。整个考试组织实施的各个环节都做到了严格把关，确保了万无一失。