山西省注册会计师协会2007年工作总结及2008年工作要点

　　第一部分  2007年工作总结

　　在中注协和山西省财政厅党组的正确领导下，山西省注协坚决贯彻落实十七大精神，围绕一个中心（为会员服务），加强两方面建设（行业诚信建设、协会内部建设）、抓好三大战略（贯彻执行新审计准则、行业人才培养、事务所做大做强）、开拓四项工作（人事档案招标托管、非执业会员培训、行业宣传、行业党建），取得了协会建设和行业发展的双丰收。

　　2007年，协会秘书处获得了省直“文明和谐单位标兵”、“青年文明号”的荣誉称号，在中注协举行的地方协会年度工作评比中获得 “业务监管”、“行业宣传”、“考试工作”、“培训工作”一等奖。在取得成绩的同时，行业上下精诚团结、开拓进取，圆满地完成了各项任务。

　　一、以会员为中心、全方位履行服务职能。

　　2007年省注协借助省委“狠抓落实作风建设”的东风，从协会自身做起，围绕全年工作重点，想会员所想、急会员所急，为会员提供了全方位、专业化的服务。

　　（一） 牢固树立服务意识，转变工作作风。

　　年初以来，省注协为了更好地为全省注册会计师行业服务，坚决贯彻了三个制度。一是重大事项集体议定制度。行业的重大决策必须提交常务理事会或惩戒委员会、内部治理委员会等专门委员会议定；协会秘书处的重要事项必须由秘书长办公会集体决定，行业上下形成了良好的决策运行机制。二是坚持实行了首问负责制和AB岗工作制，工作推诿和岗位空缺现象彻底消失，秘书处工作作风蔚然一新。三是建立服务承诺制度。对办事时限、办事程序和服务质量做出了具体承诺，将每位员工的照片、承诺上墙、上网，欢迎会员及社会各界的监督。

　　（二） 以会员为中心，提供全方位、专业化服务。

　　1、业务辅导上门服务。

　　为了进一步提高我省注册会计师的执业质量和风险意识，保障新审计准则的顺利实施，协会工作人员深入事务所进行业务辅导，历时一个多月。在事务所自查的基础上，协会重点对上年度受到行政处罚的事务所和上年度新设立的24家事务所进行了专业辅导。对受到行政处罚的14家事务所，督促其及时整改。对新设立的10家事务所，帮助其查找审计工作中的漏洞和业务报告及工作底稿的缺陷，评估业务报告可能存在的风险，并结合发现的问题评价事务所的内部管理和业务质量控制情况，提醒事务所及时采取补救和整改措施，规避风险，改进内部管理和加强业务质量控制工作。针对检查中发现的一些共性问题和重点问题，协会通过《行业动态》下发全省事务所，以期收到以点带面的效果。

　　2、培训班实行精细化管理，人性化服务。

　　3、窗口式服务，从严把关，扎实搞好年检工作。

　　今年年检改变以往分头循环办理为集中窗口办理，大大减化了办事程序，提高了工作效率，极大方便了会员。经过严格审查，我省266家会计师事务所，2556名注册会计师，2551年名参加了年检，5名未参加年检；在参加年检的2551名注册会计师中，年检通过2510人，因兼职转为非执业会员的34人，个人申请退出注册会计师会员资格的5人，吊销注册会计师1人，病故1人。

　　在年检过程中，协会完成了2006年度全省会计师事务所会计决算报表的审核、汇总、上报工作，全省事务所业务收入突破3亿元大关。

　　4、精心组织，服务至上，确保了注册会计师全国统一考试组织工作万无一失。

　　2007年，协会继续发扬青年文明号优质、高效、规范、文明的服务风范，换位思考，心系考生，把提高工作效率、提高服务质量贯穿到整个考试组织工作之中，受到了考生的一致好评。

　　考试报名前夕，协会利用报纸、网络等媒介对2007年度注册会计师考试报名信息进行广泛宣传，使考生事先了解考试相关信息，减少了考生因资料携带不全，往返数次才能完成考试报名事宜的现象。考试报名期间，报名工作人员星期六、日不休息，报名人多时，中午也不休息，以延长报名时间；设立报名现场咨询窗口及电话咨询服务，为报考人员答疑解惑，方便考生报名。尤其值得一提的是，协会不仅重新启动了停办多年的考前培训，增强了报名人员的考试信心，而且对一次性通过五科和单科成绩排名第一的考生进行了物质和精神奖励。通过这些行之有效的办法，我省今年吸引了大批考生踊跃报考。

　　考试期间，为了给考生创造一个良好考试环境，各级考办精心设置考点、考场。各考区根据考生人数及分布，本着就近、集中、安全、安静、光线充足的原则，设置考点、安排考场。各考点通过张贴考场示意图、配备保卫、医护人员等措施，尽其所能为考生服务，考生也充分发挥了自己的真实水平。

　　今年全省13026人报名参加考试，比上年度增加1495人，增长12.97%，共设置11个考区，12个考点，261个考场。全省各科的出考率、合格率分别为：审计46.09%、9.42%，税法52.44%、10.23%，会计47.12%、11.34%，经济法55.35%、13.21%，财务成本管理44.65%、18.5%.五科平均合格率为12.58%，1368人取得了单科合格成绩。

　　二、行业诚信和协会自身建设两手抓

　　诚信是行业公信力的源泉，是注册会计师的执业灵魂，事关行业发展之根本，行业诚信建设必须长抓不懈。协会自身建设是行业发展和诚信建设的组织保障，直接关系着行业权威能否树立，行业管理是否到位等重大问题。作为行业发展的“火车头”，必须做到行业诚信与协会自身建设两不误、两手抓。

　　（一） 坚定不移地加强行业诚信建设

　　1、立足行业实际，逐步建立行业自律公约组织

　　根据中注协《注册会计师注册资产评估师行业诚信建设纲要》的精神，结合我省实际情况，协会在去年制定下发的《山西省注册会计师协会反不正当竞争暂行规定》的基础上，出台了《山西省注册会计师行业自律公约》，明确了行业诚信公约建设的目标、工作任务、组织领导，特别对目前在收费方面的标准进行了细化，同时协会同志还深入到阳泉、长治、朔州等地区进行调研，收集和了解当地的实际情况，按照有计划、分步骤、先试点、再推广的思路，扎扎实实、稳步推进此项工作。截止今年底已陆续在大同、晋城、临汾、长治、阳泉、朔州等六个市建立了行业自律公约组织，签约会计师事务所81家。

　　在此过程中，协会召开多次座谈会、汇报会，达到统一思想、交流经验、加强共赢合作的目的。经过细致耐心的工作，大家普遍认识到：开展行业自律公约建设，对促进各市注册会计师行业逐步走向规范，具有积极的意义。同时大家表示签订公约以来，各市执业情况较签约前有了较大改善，主要表现在公约成员恶性压价竞争有所缓解、风险意识有所增强，对本地区行业建设中遇到的热点、难点问题，大家能从行业利益的角度出发，达成一致意见。

　　2、不断强化监管职能，积极开展执业质量检查

　　依据中注协《关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2007]21号），协会制定了执业质量检查方案，明确了检查内容、范围以及检查程序，推荐选拔了行业兼职检查员，印发了检查人员工作手册。今年协会自行检查事务所48家，涉及注册会计师466人，检查人员共抽查479份业务档案（其中审计报告369份，验资报告111份），抽查底稿比例为检查事务所检查期限出具报告的7.7%.检查结束后，协会对48家事务所存在的问题归类整理，对存在问题严重、影响较大的10家事务所移交财政进行行政处罚；对存在问题严重的1家事务所进行社会公开谴责；对存在问题较为严重3家事务所予以行业内通报批评；对存在执业质量问题的13家事务所予以训诫；对相关事务所主任会计师或签字注册会计师予以行业内通报批评或训诫的惩戒处罚。

　　通过检查对提高全省会计师事务所及注册会计师执业质量水平、增强注册会计师道德意识、指导事务所加强内部治理等方面发挥了重要的作用。

　　3、完善行业标准，加强专业指导

　　新审计准则颁布后，由于变化大、要求高，给审计工作底稿修订工作提出了全新的要求。协会在广泛听取一线注册会计师的意见后，结合我省小企业多和事务所规模普遍较小的现状，努力将新执业准则的审计理念、审计程序和小企业的特点结合起来，组织协会专业技术委员会的部分成员，历时三个月编写了《小企业审计工作底稿指引》。为我省注册会计师从事相关审计业务提供了必要参考。

　　（二） 协会自身建设2007年，按照省财政厅武涛总会计师和芦振基会长的指示和要求，协会秘书处掀起了勤政廉洁、调查研究、学习上进三股新风。

　　1、 勤政廉洁风

　　为了细化工作目标，明确岗位职责，提高办事效率，从2007年元月开始，省注协实行工作目标逐月考核制度，即制定考核办法、公开考核程序，严格考核工作完成进度和效果，对考核结果进行奖罚。规定每月第一个星期一召开秘书长办公会议，研究确定各部室本月的工作计划，同时对上月工作任务完成情况进行逐项考核，对计划完成较好的部室提出表扬和鼓励，否则要对计划完成情况作出具体说明并酌情减分，各部室每月的考核结果将作为季度、年终考核的重要依据。实行工作目标逐月考核制度后，协会的工作任务得到进一步细化，各部室工作目标得到进一步明确，每位员工的责任感与工作主动性明显增强，办事效率普遍提高。

　　在做好日常工作的同时，秘书处领导带头严格执行党风和廉政建设规定，从点滴入手，从自身做起，带领全体工作人员严于律已，模范地遵守党纪国法，全年没有发生任何违法违纪问题。

　　2、 调查研究风

　　贴近会员、服务基层，对行业关注的热点、难点问题进行深入调查研究是协会有所作为的先决条件，没有调查研究就没有发言权。今年，根据常务理事会会议精神和武总的指示，秘书处深入开展了对事务所税赋情况、内部收入分配和内部治理的调研工作，取得了显著效果。

　　6至9月，协会向全省事务所下发了调查问卷，收回有效问卷610多份，深入到山西高明、山西东方、阳泉天恒等三十余家会计师事务所实地调查，适时召开座谈会，并向相关部门领导、部分事务所主任会计师、一般从业人员等广泛征求意见，征询相关人员百余名。

　　通过调研，提交了《关于会计师事务所税赋情况的调查报告》，报告对会计师事务所税赋负担情况、税款缴纳方式、职业风险金税前扣除等问题有了彻底的了解，对事务所人员提出的合理、不合理建议进行了明辨，并根据现行税法给事务所指出了现实、合法、合理的解决办法。通过调研，提交了《关于会计师事务所员工收入分配情况的调查报告》，基本上摸清了事务所内部员工收入分配情况，从分配方式、分配比例到激励机制，透彻地分析了事务所人员流动频繁的真实原因，提出了稳定员工队伍，强化内部管理的合理化建议。通过调研，提交了《关于会计师事务所内部治理情况的调查报告》，收集了具体、翔实的事务所基本情况以及内部治理工作中的相关信息，掌握了我省会计师事务所内部治理的基本情况和有效性，为行业行政监管部门和协会加强管理和指导提供了一定程度的决策参考。

　　此外，财政部税政条法司、会计司、监督司、中注协有关工作人员来我省调研《注册会计师法》的修订；中注协继续教育部杨晨辉主任和中央财大两位教授来我省就人才培养三十条进行调研。调研过程中，协会给予了积极配合，主持召开大、中、小事务所人员座谈会，对《注册会计师法》修订、人才培养三十条给予了足够的重视，形成了比较成熟的修订意见，得到了财政部调研人员的肯定与表扬。

　　3、 学习上进风

　　一年来，协会秘书处星期二的业务学习和星期五的政治理论学习雷打不动，持之以恒。全年共组织学习60多次。学习内容既有审计、会计准则等专业知识，又有公文处理、晋商文化、阳光人生、交通安全等特色专题；既有十七大会议精神等党的政治理论学习，又有别开生面的民主生活会。在秘书处内部营造了人人要求进步、个个热爱学习的良好氛围。

　　三、积极响应中注协三大战略，做到齐头并进。

　　中注协三大战略的实施将注册会计师行业的发展推到了新的高潮，一年来协会积极响应，逐步将三大战略落实到了实处。

　　（一） 贯彻落实新审计准则

　　1、学习新准则

　　今年是新审计准则实施的第一年，为使新审计准则贯彻好、实施好，协会在全省行业范围内大规模进行了培训，按照中注协“一杆子插到底”的要求，百分之百的注册会计师参加了准则培训。此外，为了深入学习、宣传和贯彻新会计审计准则体系，提高注册会计师执业水平。根据中注协的要求，我省广大注册会计师从8月1日开始积极参加会计知识大赛网上答题活动，参加答题活动的注册会计师达二千多人，占到全省注册会计师比例的80%以上。

　　2、督促、指导事务所落实新准则

　　今年的业务质量检查，协会把新准则的贯彻和实施作为检查的重点内容，促使事务所在执业中能很好地理解和掌握对新准则的运用，尤其是对审计风险的评估程序的执行，事务所虽然从理论上初步了解了新准则的内容，但是在工作底稿的编制上和操作中还存在不少问题，协会通过辅导咨询等方式帮助事务所基本能做到熟练运用和掌握新准则。