河南省注册会计师协会2007年度工作总结和2008年度工作要点

　　2007年，河南省注册会计师协会在省财政厅党组的领导和中注协的指导下，在全省会员的共同努力下，以“三个代表”重要思想为指导，坚持以行业诚信建设为主线，以服务会员为宗旨，以促进行业发展为目标，认真履行服务、监督、管理、协调职能，积极转变工作作风，在创新行业监管、规范会员管理、抓好考试培训以及加强协会自身建设等方面采取了一系列行之有效的措施，较好地完成了全年各项工作任务。2007年我们主要做了以下几个方面的工作：

　　一、全面启动各专门委员会的工作，最大程度发挥各职能机构的综合效能

　　河南省注册会计师协会第三次全省会员代表大会，选举产生了新一届的协会领导机构，组建了10个专门委员会。2007年，我们进一步健全相关议事规则，全面启动各专门委员会的各项工作。

　　（一）健全相关议事规则，进一步完善协会功能。根据行业自律管理组织的特点，按照协会章程规定，我们在全年开展的各项工作中，对一些重大事项和制度措施，在实施前都交由常务理事会、理事会和专门委员会进行议事决策，较好地发挥了这些组织的作用，协会决策机制进一步趋向良性发展。

　　（二）全面启动各专门委员会工作，切实发挥各专门委员会的重要作用。2007年，省注协充分发挥了各专门委员会的综合效能，先后召开10次专门委员会会议，就行业的一些热点、难点和焦点问题进行研讨。行业发展委员会确定5个研究课题进行前瞻性研究，就行业整体宣传、事务所内部治理、组织机构建设、人才建设以及促进注册会计师行业发展等课题进行了数次研究；职业道德委员会就目前行业职业道德现状进行讨论，一致认同加强行业诚信建设的重要性，将今年确定为“职业道德年”；公益事业委员会针对捐建“希望小学”活动达成一致意见并形成了系统的思路；注册委员会就今年注册会计师年检的结果进行审议；培训委员会就后续教育工作提出许多切实可行的建议；专业技术委员会就新审计工作底稿进行了修改和讨论；惩戒委员会就今年事务所执业质量检查结果进行审议。通过充分发挥各专门委员会的基础作用，不断完善内部治理机制和民主决策机制，调动了广大会员参与协会工作的积极性和主动性，提高了行业重大决策的代表性和权威性，增强了行业的凝聚力。

　　二、积极探索新的行业自律检查方法，促进事务所规范执业

　　2007年，河南省注协坚持以诚信建设为主线，以维护社会公众利益为己任，创新检查手段，规范会计师事务所和注册会计师执业行为，切实加强诚信建设。

　　（一）加大检查力度，改进检查方法。一是积极探索新的检查手段与方法。为加大行业检查力度，避免重复检查，提高检查工作效率，我省首次采用行政检查和行业自律检查相结合的方法，由我们与省财政厅监督处共同确定检查对象，联合进行检查工作，共享检查信息，依据检查结果分别作出处理，取得了良好的效果。同时为进一步加强检查效果，我们推行地市之间互查，首次选择许昌、漯河两市进行试点，采用交叉互查方式开展行业自律检查，达到了预期目的；二是调整和丰富了检查内容。针对我省目前事务所新所、小所过多、无序竞争严重的局面，我们在今年的检查工作中，将事务所遵守行业管理制度、规范运作情况纳入监管检查范围，确定了以遵守职业道德准则、遵守行业制度为重点检查内容，以执业质量检查为辅的检查策略，督促事务所严格遵守行业管理制度；三是强化检查队伍建设。为解决检查队伍不稳定、专业素质参差不齐等问题，我们专门制定了特聘检查人员管理办法，规定了担任检查人员的条件，完善了检查人员的具体管理办法并制定了相应的激励措施，明确了检查人员的权利、义务，有效地改善了检查人员的整体素质。全行业共特聘200多名检查人员，为检查队伍健康稳定发展提供了重要的制度保证；四是调整检查结果处理方式。在今年的检查中，各市注协的检查工作由以往的委托检查，调整为授权检查，相应的检查结果的处理也由以往的由省注协统一处理，调整为各市注协可自行处理，情节严重的应移交省注协作进一步处理，强化了各市注协在监管工作中的作用。

　　（二）圆满完成2007年度会计师事务所业务检查工作。为进一步提高我省会计师事务所执业质量水平，规范会计师事务所和注册会计师执业行为，按照中注协的统一部署，省注协开展了对全省75 家会计师事务所2007年执业质量检查工作，实地抽查审计业务档案878份，验资业务档案813份，面询了52名注册会计师。检查工作从 5月初至10月底，分为检查准备、实地检查、汇总处理三个阶段。本着“严格检查、严格处罚”的精神，针对检查中发现的执业质量问题，按照《会计师事务所执业质量检查制度》和《河南省注册会计师协会惩戒工作暂行办法》的有关规定，经河南省注册会计师协会惩戒委员会表决通过，对存在问题较多的33家会计师事务所及相关的84名注册会计师予以行业惩戒。其中：对内部管理比较混乱、存在问题比较严重的4家事务所予以公开谴责，其中2家移交财政部门进一步处理；对不符合设立条件的1家事务所予以责令限期整改并移交财政部门进一步处理；对存在非注册会计师控制事务所的1家事务所进行通报批评并限期整改；对检查发现存在问题较多但性质较轻的28家事务所责令限期整改；对相关的82名注册会计师责令其书面检讨，对其中6人并处公开谴责，15人并处训诫，2人注销注册，2人通报批评。

　　（三）严厉打击会计师事务所在招投标中的压价行为。为遏制我省恶性降价竞争行为，规范审计收费，针对部分事务所在招投标过程中报价过低、扰乱行业正常竞争秩序的行为，我们及时采取措施，进行了深入细致的调查，对个别报价过低、扰乱行业秩序、严重违反行业自律公约的事务所，省注协及时进行严格检查和惩戒。此举对于规范我省会计师事务所的招投标行为起到了较大的警示和促进作用。

　　（四）积极向行业相关部门推介使用业务报备系统。为了协助工商部门甄别虚假报告，有效杜绝假冒注册会计师审计报告现象，提高行业监管工作效率，我们与工商部门加强沟通和协调，积极做好《河南省实时业务报备系统》的推介使用工作，使各市注协充分认识到业务报备系统的重要性，帮助各级工商部门尽快掌握使用方法。工商部门的同志对该系统的开通表示非常欢迎，认为该系统的使用对于加强工商部门的监管是十分必要的手段，将在今后的企业监管工作中大力推行使用该系统。通过业务报备系统的使用推介工作，大大加强了注册会计师行业与相关职能部门的沟通和协调，对促进行业发展，营造和谐的执业环境，有着积极而深远的意义。

　　三、科学引导，积极推动事务所做大做强

　　为了切实贯彻中注协推动会计师事务所做大做强战略，搭建我省会计师事务所联合平台，我们从加强事务所内涵发展和引导事务所外延扩展两个方面，积极引导事务所科学发展，理性扩大规模。我们主要采取以下措施：

　　（一）首次开展了河南省会计师事务所综合评价工作。为综合评价我省会计师事务所的整体质量，引导会计师事务所提升专业素质和执业水平，参照中注协的有关规定，结合我省实际，制定了《河南省会计师事务所综合评价办法》，为我省会计师事务所做大做强提供科学评价标准。并首次开展了河南省会计师事务所综合评价工作，评价结果已在协会网站发布，得到业内外的广泛关注和好评。

　　（二）倡导事务所之间、事务所与其它专业服务机构之间的合作。一是通过印发《郑州市区会计师事务所联合意向调查问卷》、召开座谈会、实地走访调研等方式，完成郑州地区会计师事务所做大做强意愿调研报告；二是多次召开做大做强座谈会，在广泛征求意见的基础上，为事务所联合搭建平台。对有联合意向的事务所，协会多渠道、多方式为其牵线搭桥，鼓励和支持走自愿联合之路，并加强与财政部门的沟通与协调力度，帮助事务所解决联合中的实际困难，推动事务所通过恰当方式走做大做强之路。

　　四、加强会员管理，做好年检工作

　　（一）圆满完成注册会计师的年检工作。为提高年检工作质量，省注协进一步改进了工作程序，优化了工作流程，缩短了事务所办理时间，提高了年检工作的效率和准确性。同时，通过严格把关，将专职情况和年检材料的真实性等问题作为检查的重点，确保年检工作不走过场。经统计，全省共有361家会计师事务所的3393名注册会计师参加了年检，通过年检的注册会计师为3261名。

　　（二）严格审核，优质高效地完成日常注册管理工作。严格按照《注册会计师法》、《注册会计师注册办法》等有关法律法规的要求办理注册会计师注册申报、转所、转会等工作。全年共审批注册会计师执业会员353名，注册会计师非执业会员210名，办理注册会计师转所（会）520人次，其中注册会计师转所364人次，注册会计师转会156人次，注册会计师非执业会员转会12人次；全年共办理完49家新设会计师事务所的备案工作。

　　（三）进一步完善新设会计师事务所股东或合伙人证明工作。为认真落实财政部《会计师事务所审批和监督暂行办法》，积极配合财政部门做好会计师事务所审批工作，把好新设会计师事务所股东或合伙人资格审查关，今年我们重新修订并发布了《河南省注册会计师协会关于进一步规范为新设会计师事务所股东或合伙人出具有关证明材料工作程序的通知》（以下简称《通知》）。该《通知》进一步明确了担任新设会计师事务所股东、合伙人的条件，规范了申请人报送材料的内容，确定了出具证明材料的工作流程，调整了受理材料的时间，延长了接受社会监督的公示时间，并规范了调查结果的处理方式。该措施对于规范新设会计师事务所股东或合伙人证明工作、避免非注册会计师控制事务所、改变事务所数量快速增长具有重要的意义。

　　五、以人为本，认真做好2007年度注册会计师考试工作

　　（一）按照中注协的统一部署，认真做好我省注册会计师考试考务工作。2007年全省设19个考区，共26499名考生报名，报考总科数51868门。在考试实施环节，为确保考试工作万无一失，我们采取了一系列规范工作程序的措施。一是积极部署，精心准备，做好考试报名工作。按照全国考办的要求，结合我省实际情况，我们及时制定并下发了全省报名工作安排。同时在《大河报》和“注册会计师网”等媒体上发布公告，向社会广泛宣传报名的有关政策条件、报名时间、地点等信息，在报名地点醒目位置张贴报名公告及有关政策性文件，并设立报名咨询台，专人回答考生报名考试中遇到的有关问题，受到考生的一致好评，圆满完成了报名工作；二是严密组织，万无一失，确保考试安全正常运行。为确保考试工作的保密和安全，省财政厅与省保密局共同成立了“河南省注册会计师考试保密领导小组”，各市考办也相应成立了市注册会计师考试保密领导小组，为注册会计师考试顺利完成提供了有力保障；严肃考风考纪，坚决查处违纪、作弊行为。在今年的注册会计师考试中，我们除了继续借调武警参与巡视工作外，还要求巡考人员负责安排监考人员的监考场次，做到监考人员每场轮换，有效避免了考生同监考老师协同作弊现象的发生。由于组织得力，监督严格，全省无泄密及较大面积违纪作弊等恶性事件的发生，圆满完成了考试工作任务。

　　（二）完成了其他考试及辅助性工作。组织了注册会计师全国统一考试英语测试。全省共有22人报名，20人参加考试，出考率达90%。

　　六、切实贯彻实施新准则，进一步提高执业水平

　　（一）精心组织，认真做好新准则培训工作。2007年我们对于新执业准则贯彻实施工作给予了高度重视，为确保执业准则贯彻到位，省注协遵循“针对性、科学性和实效性”原则，深入调查培训需求、开发培训课程、制定培训计划。同时借鉴并利用中注协行业培训工作中的成功经验，采取集中面授、远程教育、网络教学相结合的方式，创新培训手段，提高培训效果，通过“重点突出、内容丰富、形式多样、注重实效”的各类培训，满足了不同层次学员的培训要求，产生了较好的培训效果。同时加大管理力度，提高组织管理水平，全年共举办28期注册会计师新执业准则培训班（其中各市注协办班16期），培训人员3102人，占应培训人员3220人的97 %。

　　（二）积极使用科技新成果，配合中注协充分利用远程教育设置开展后续教育。一是今年我省有923名注册会计师参加了中注协举办的5期远程教育培训班，与全国注册会计师同步学习，共享中注协远程教育培训班专家的精彩授课，内容涉及企业会计准则、会计师事务所内部治理及纳税筹划、审计工作底稿编制及注册会计师民事责任与相关法律等注册会计师关注和迫切需要掌握的知识和技能，取得了很好的培训效果；二是尝试利用远程教育网上点播系统开展继续教育。今年我们与北京国家会计学院合作利用网上点播系统，在省直所50岁以下的注册会计师中进行试点。这种学习方式最大的特点是方便注册会计师随时随地学习自己需要学习的知识，较好地解决了参加学习与业务工作时间冲突的矛盾。今年共有352名符合条件的注册会计师报名参加，318名注册会计师学习并考试合格。