青海省注册会计师协会2007年度工作总结和2008年度工作要点

　　2007年工作总结

　　2007年，青海省注册会计师协会根据年初工作安排，主要完成了以下工作：

　　一、依法办理注册会计师的注册、年检及相关工作

　　（一）完成注册会计师年检工作

　　会员年检工作是行业协会强化自律管理的重要手段和基本措施。今年2月，在中注协及厅领导高度重视下，协会在各会员单位积极配合下，顺利完成了2006年度全省会计师事务所以及执业的注册会计师的年检工作，并於3月1 日在《青海日报 》上进行了公告。2006年度协会应参加年检的会计师事务所16家，全部通过年检。 2006年度应参加年检的注册会计师为172人，实际参加年检的注册会计师为169人，其中：年检通过的注师156人，暂缓通过的13人。未参加年检的3名注册会计师根据规定转为了非执业会员。另外，2007年前三季度共批准16名注册会计师注册，为19名注册会计师办理了专所手续。同时，根据相关规定及时办理新设机构股东和合伙人资格审核工作，尽力把好机构“准入关”。

　　（二）完成了2006年度全省会计师事务所年度决算报表汇总上报工作。

　　根据中国注册会计师协会的要求，省注协尽早部署，积极服务，解决事务所的软件操作问题，对只上报了纸质报表的事务所采取了手工代录方式，按时、按质圆满完成了报表汇总上报工作。

　　二、完成注册会计师考试和培训工作

　　2007年注册会计师全国统一考试青海考区报名组织工作于2007年5月10日至25日进行，全省共计1101人报名参加2307门科目的考试。9月14日至16日，注册会计师全国统一考试举行。共计有994人次参加了五门科目的考试，平均出考率43.09%。组织注册会计师参加中注协举办的各类面授班，先后选派7名注册会计师参加国家会计学院的面授培训。

　　三、按要求做好机构执业质量检查和行业自律检查工作

　　根据中注协统一部署并经协会常务理事会会议决定，省注册会计师协会组织开展了2007年度注册会计师行业执业质量检查工作。此次检查工作，历时近一个月，检查范围广，会计师事务所实地检查面达到了88.9%；检查内容涵盖了会计师事务所贯彻落实准则情况、内部管理制度特别是质量控制的建立执行情况、业务收费情况、注册会计师执业及职业道德遵守情况，是近四年来最全面的一次。为帮助事务所提高执业质量和内部管理水平，协会将此次检查定位为辅导性检查，加强了对业务和内部管理的指导。并从内部管理制度特别是质量控制的建立执行等逐一提出改进建议，受到事务所一致好评。

　　通过此次检查来看，我省注册会计师行业中“诚信为本”的执业理念已深入人心；事务所内部管理更加规范，“权益清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的内部治理机制逐渐形成，“人合、事合、心合、志合”的治理理念逐渐树立；执业人员的执业水平和风险防范意识不断提高，行业服务于青海省社会经济建设的能力不断增强。通过此次检查也发现行业中还存在着：对准则理解不透，在实际执行中难度较大；州县的机构由于人员限制等执业水平较低；部分机构的内部执业质量控制等管理制度没有得到有效执行；除此之外还发现个别机构中存在搞不正当竞争、滥设分支机构等问题。个别执业人员违背职业道德卖章子、卖签字、兼职，以个人名字挂牌为他人举办会计师事务所等严重问题。协会针对上述存在的问题将在今后的工作中采取开展业务培训，扩大行业交流，加大自律监管力度等措施，进一步贯彻落实审计准则，不断提高职业道德和执业水平，规范行业竞争行为，引导事务所完善内部管理机制，积极推动事务所做精做强，使行业真正成为我省经济鉴证类中介组织排头兵。

　　四、召开常务理事会，传达中注协“做大做强”和“内部治理”精神和下一步工作的思路

　　6月29日召开了省注协常务理事扩大会议，传达了中注协“做大做强”和“内部治理”精神：加强事务所内部治理，做大做强，是当前我国经济社会发展对注册会计师行业建设的新的战略要求，对于优化行业结构布局，提高行业发展质量，更好地服务于经济社会发展，具有重大而深远的意义，是行业实现又好又快发展的必由之路。会议审议并原则通过了省注协2007年度会计师事务所执业质量和行业自律公约履约情况检查方案，进一步明确了下一步的工作思路。

　　2008年工作思路

　　按照省注协常务理事扩大会议的要求，在今后的工作中我省注册会计师行业建设的整体构想是：鼓励事务所做大做强“走出去”。按照财政部副部长王军同志就注册会计师行业未来发展作出的全面阐述，即行业建设“一二三四”的整体构想：一个目标，两个市场，三大战略，四大支柱，勾画我省行业发展的“路线图”。一个目标，就是要把我省注册会计师行业建设成为中介行业的排头兵。经过多年的努力，我省注册会计师行业取得了巨大进步，在许多领域都走在中介行业的前列。今后要继续贯彻落实科学发展观，统筹全局，谋划在先，全面推进行业建设各项事业，把注册会计师行业建设成为我省中介行业的排头兵，建设成为中介行业的一面旗帜。两个市场，就是巩固省内市场，开拓省外市场。我省注册会计师行业在服务经济社会发展中做出了积极贡献，行业自身也取得了巨大进步，执业队伍也已从“游击队”发展成正规军。面对新的发展形势，要不断提升和完善行业服务市场经济的能力，不断巩固和挖掘省内市场。与次同时，要拓宽我们的发展视野，瞄准省外市场，开拓省外市场，服务省外市场，实现行业发展新的飞跃。三大战略，就是行业人才战略，准则国际趋同战略和事务所做大做强战略。这三大战略是实现行业发展目标的根本，关系行业未来发展的走向。其中，行业人才战略要以培养具有国际视野的国际化人才为中心；准则国际趋同要以实现等效认同为目标；事务所做的做强要以走向省外、全国为方向。四大支柱。包括事务所内部治理机制、信息技术系统、行业制度建设和协会建设。四大支柱是实施三大战略的重要条件和保障，是基础性建设工作。其中，内部治理机制关系到事务所内部管理水平和执业质量，是做大做强的重要基石，要加快事务所内部治理规范体系的建设，加强事务所内部治理建设的指导和引导；信息技术是行业实现高质量管理服务的重要手段，要加快以“注册”为枢纽的行业信息系统建设步伐，提升现代化管理的水平和手段，通过行业管理信息网络，变“加法”为“乘法”，延伸行业管理服务的触角；制度建设关系行业发展的规范水平和机制力量，要加快包括监督制度在内的制度体系建设，建立起保障行业长远发展的科学机制、长效机制；协会是推动行业发展的重要力量，是带领行业前进的“火车头”，是指导行业发展的“司令部”，要大力加强协会队伍建设、作风建设和专业建设，全面提升协会服务行业发展的能力和水平。

　　一、初步建立一种符合行业发展规律和我省市场经济要求的行业管理体制

　　（一） 根据《行政许可法》的有关要求，结合行业自身特点和有效服务与管理工作的需要，认真落实我省行业“四代会”明确的各项任务，按照“法律统一规范、政府监督指导、行业自我管理、接受公众监督”的行业监督管理体制建设思路，探索新形势下注册会计师行业管理体制和运行机制。

　　（二）以服务公众利益为宗旨，提升协会行业管理与服务水平，积极探索注册会计师行业管理规律。按照法律规定、政府委托、会员需求三个层面的要求，进一步完善协会的“服务、监督、管理、协调”的功能，进一步健全理事会、常务理事会和专门委员会，把协会建设成为职责与功能完善，内部治理科学规范，决策程序和机制健全，管理与服务到位的行业管理组织。

　　（三）加强注协秘书处机构、队伍和规章制度建设，深化协会内部人事制度改革，保证协会秘书处“运转高效、反应灵敏、服务有力、勤政廉洁、纪律严明”，不断增强秘书处的执行能力。继续探索进一步推动行业党建工作，充分发挥党员在行业诚信建设、服务公众利益、提升行业社会公信力等方面的作用。

　　二、打造出我省一支在质量和数量上适应我省经济发展的执业队伍，严把机构 “准入关”

　　贯彻落实中注协关于人才培养工作的指导意见，完善事务所初级人才、高级人才和后备人才的选拔、评价、培养制度，全面提升我省注册会计师专业素质、执业能力和职业道德水平。与此同时，严把机构“准入关”。按照张光荣厅长 “先发展后规范，边发展边规范，以发展促规范，以规范促发展” 的指示，重点培养我省经济欠发达地区事务所机构的发展；尽量减少我省经济较发达地区事务所的审批，使事务所的数量与经济总量相平衡，减少行业同业不正当竞争、压级压价、僧多粥少的现象。在西宁地区推进事务所做大做强计划的实施，引导事务所强强联合、强弱联合，事务所大中小布局合理、专业服务门类齐全、满足不同市场、服务不同领域，定位准确、优势互补、共存共荣事务所发展的格局。

　　三、建立一套质量和风险控制严格，竞争有力有序的事务所内部机制和事务所评价机制

　　（一）借鉴省外先进经验，着力解决深层次的事务所合伙文化问题，研究合伙文化载体，推动体制和机制创新，建立反映专业人士“人合”特点、内部质量控制和风险管理有效的组织体制与机制。

　　（二）借鉴省外先进经验，实施我省《会计师事务所综合评价办法》，通过该办法的实施强化事务所第一责任人在本单位诚信建设中的责任，建立和完善事务所章程（或）合伙人协议，强化内部治理；建立和完善业务承接和风险评估制度，强化风险控制；建立和完善业务报告复核制度，提高业务质量；建立和完善用人制度，促进事务所和谐发展等，以规范事务所内部管理。在此基础上确认事务所的综合评价得分，综合评价结果通过媒体向社会公布。

　　四、实行事务所业务报备制度，向社会公开诚信信息

　　中注协要求行业实行业务报备制度已多年，鉴于我省的具体情况没有具体实施，这关系到事务所是否按照“独立、客观、公正”的原则执业，业务报告的质量、收费标准是否达标的问题。所以，实行业务报备制度已刻不容缓。根据“渐近”的原则，今明两年按照省注协曾下发的文件实行大宗业务报告报备，逐渐过渡至无论业务大小均将所有业务报告以电子软件形式报备，并参照外省经验在业务报告（验资报告）上实行“防伪标识”办法，维护事务所合法权益不被侵害，也给注协加强业务监管和诚信建设打下基础。为政府部门、投资者、债权人及社会公众委托质量高、信誉好的会计师事务所提供信息平台。

　　五、推进行业新的注册运动，搭建向社会公开诚信信息平台

　　按照财政部王军副部长的指示，2008年认真做好以注册为枢纽的注册会计师行业信息监控体系，即“新注册运动”。要充分利用年检的规定、培训的规定、监查惩戒的规定等行业协会一系列规定要求，将注册这种管理意识充分贯彻下去，使“注册”呈现一种动态、有活力的管理。与此同时，搭建诚信信息平台，把业务监督检查等所有注册登记的信息，包括人员变动、合伙人变动及重要信息上网公示，凡不按规定办的、达不到要求的进行通报、上网公示，努力形成行业的舆论，遏制违规现象，尤其是违规的个人会员自己改正错误或者待不下去自己出局。另外，按照王军副部长的要求，特别要加强对重点人群的监督检查，尤其是超龄的执业会员。

　　六、加强行业自律，规范事务所执业行为，提升行业形象

　　整个注册会计师行业运作规范了，事业发展了，每个会计师事务所、注册会计师及其从业人员，才会从中获得最大的长久的实惠和利益。因此，要认真学习好、坚决地执行好《注册会计师法》、《反不正当竞争法》、财政部制订的《中国注册会计师职业道德基本准则》、中注协制订的《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》和《中国注册会计师职业道德规范指导意见》以及我省制订的《关于加强行业诚信建设的实施意见》等法律、法规和文件，切实履行《行业自律公约》，以约束规范自己的行为，提升行业形象，肩负起国家、政府赋予的社会责任，同时努力营造出一个大家共赢的良好局面。