新疆注册会计师协会2007年度工作总结和2008年度工作要点

　　第一部分  2007年工作总结

　　2007年，在财政厅党组、主管厅领导和理事会的正确领导下，新疆注册会计师协会坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，围绕年初重点工作计划，启动行业做强做大战略，积极开展执业环境调查和执业机构内部治理工作，完善自律管理体制，加强自律监管，提高服务水平，各项工作圆满完成。

　　一、召开理事会会议，启动行业做强做大战略

　　2007年5月26日，中注协在北京举行发布会，隆重发布《关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《会计师事务所内部治理指南》。中注协刘仲藜会长、财政部王军副部长在发布会上作了重要讲话，要求中注协及地方注协要以此为契机，积极推进执业机构内部治理和行业做大做强工作。

　　为贯彻执行行业做大做强战略，在经过周密筹备后，2007年7月9日－10日，新疆注册会计师协会召开第五届理事会第三次会议及全疆主任会计师、评估机构负责人会议，新疆注册会计师协会长、财政厅厅长弯海川，常务副会长、财政厅总会计师张立德，协会副会长、秘书长玛丽娅等领导出席会议，协会理事、机构代表100多人参加会议。弯海川会长在会议开幕时发表重要讲话，指出在新疆经济社会快速发展的形势下，注册会计师行业面临非常好的发展机遇，行业建设进入新的发展时期，他要求全行业要认真总结行业发展的经验和规律，全面把握行业发展面临的机遇和挑战，恪守准则，不断树立行业的权威，积极推进行业做强做大，要将开展内部治理作为事务所做强做大的长效机制和基石常抓不懈，积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念，推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所合伙文化，协会要把做强做大作为当前行业建设的战略任务来抓，加强统筹规划、政策指导、沟通协调，及时研究新情况、新问题，总结新经验、形成新思路，全面指导和推进做强做大的各项工作。张立德常务副会长在会议讲话中要求协会在推进做强做大战略时要统筹安排、轻重有序，要把做强作为做大的基础，认真落实会议的各项决议、措施，加强执业监管，推动内部治理，鼓励、扶持一批有基础的机构先做强做大，来带动行业整体执业水平和竞争能力的提高，广大会员要和协会保持团结，紧密合作，共同做好自律工作，协会要不断加强自身建设，提高服务水平。

　　会议审议通过了《新疆注册会计师协会关于规范会计师事务所内部治理、促进行业做强做大的意见》。提出新疆注册会计师行业做强做大的目标是：在自治区“十一五”规划提出的全面建设小康社会的战略目标指导下，以市场需求为导向，实现机制创新和技术创新，完善事务所内部治理机制，全面提升整体素质， 提高专业服务能力、质量控制能力和专业竞争能力，形成事务所规模和地域合理布局，用5至10年时间，培育10家左右执业能力强、具有一定规模、能够为大型企业和企业集团提供综合服务的事务所。会议强调，要将内涵发展是事务所实现做强做大的基础和主要途径，从三个方面做强机构，一是提高治理水平，二是建立良好的合伙文化，三是加强执业质量控制，提高执业水平。

　　二、完善行业自律管理体制

　　行业要做强做大，首先要自律。行业协会应该在行业自律管理体系的建设中发挥主导作用，在制定行业自律公约的基础上，这几年，新疆注协还在不断完善自律管理体制，今年6月，协会又制定了《新疆注协谈话提醒办法》、《会计师事务所综合评价办法》、《新疆注协诚信档案管理办法》和《有限责任会计师事务所股东会、董事会、监事会规范运作指导意见》，这些办法和意见已经新疆注协第五届理事会第三次会议通过，正式实施。制定这些办法和意见的目的有三个，一是规范监管工作制度，提高监管水平。二是规范事务所内部治理，通过规范事务所的“三会”运行，真正发挥股东会、董事会、监事会在事务所内部治理中的作用，倡导“人合、知合”的合伙文化，促进事务所的内部和谐。三是促进行业做强做大，通过对事务所年度工作的综合评价，可以使执业水平高、规模大、有发展潜力的执业机构得到更大的发展空间。

　　制定这这些个意见、办法，不仅是贯彻财政部、中注协关于规范执业机构内部治理、促进行业做大做强的战略，更为重要的是，通过实施这些意见和办法，使新疆注册会计师行业在开展内部治理、整顿行业秩序、提高执业质量工作上，有了具体可行的措施，也使协会开展行业自律管理工作更加规范，这对建立健全行业自律监管体系，促进执业机构规范发展、推动行业做强做大，有着重要作用和意义。

　　三、完成执业环境调研工作

　　执业环境不够好，是当前制约我区注册会计师行业发展、会员反映最多的问题之一。7月下旬到9月下旬， 注协秘书处对全疆注册会计师行业执业环境课题进行了调研。本项调研是财政厅确定的2007年一项重点工作。调研内容是执业环境存在的主要问题及改善执业环境的措施。本次调研采取三种方式：一是召开调研会。2007年7月26日，我们召开乌鲁木齐地区15家事务所的所长调研会，与会同志提交了发言材料并发了言。二是实地调研。9月18日至23日，调研组赴南疆的新疆正大、克州中联、新疆中讯兴业、新疆天元4 家事务所进行实地调研，召开调研会，共70多人参加了调研会。三是问卷调研。协会向全疆会计师事务所发放调研问卷80份，收回51份。

　　通过调研，我们进一步看到，事务所脱钩改制以来，行业的经济运行环境、法制环境、社会文化环境得到较大改善。目前存在的问题主要是：1、会计市场业务分割、地域分割，多头管理；导致执业机构规模普遍偏小，业务单一，降低了执业人员的工作效率，造成市场的混乱。2、过度竞争，很多中小事务所迫于生计，竞相压价。规范行业竞争秩序，遏制不正当竞争行为，关键是从事务所自身做起，建立审计质量为中心、诚信为重点的事务所文化。今后，注协除了利用财政部建立的会计行业监控系统定期向行业通报执业收费情况，对降价比例过大的执行行业自律公约发出警告之外，在每年开展的业务检查当中，要检查注册会计师签字的真实性。对于卖牌子、隐瞒审计报告的情况，经查实从严处理。

　　四、开展执业质量检查工作

　　根据《新疆注册会计师协会2007年度会计师事务所执业质量检查工作方案》， 2007年6月8日至7月16日，对新疆自2002年以来未被检查过的17家会计师事务所及2005后以来新批的12家事务所进行了检查，检查比例占新疆事务所总数的36%.检查小组共抽取2006年1月1日至2007年5月审计报告90份，验资报告69份，实地检查工作于6月11日－7月16日完成。重点检查事务所和注册会计师检查事务所新准则的执行情况、事务所及注册会计师的执业质量、事务所和注册会计师职业道德情况、内部质量控制情况、业务收费情况。

　　在检查工作中，查人员在对抽查的业务底稿进行认真检查的同时，针对检查出的问题进行认真的分析、分类整理，与被检查机构和从业人员进行充分的沟通，在此基础上形成检查意见，在与机构负责人和部分执业人员进行交换意见时，检查人员结合准则规定和自身执业经验耐心细致地讲解，指出他们执业中的不足和今后需要改进的地方。

　　根据检查结果，秘书处向行业自律公约管理委员会提出了处理意见，10月30日，行约管委会通过决议，决定对执业质量较好3家会计师事务所及分所给予行业内通报表扬，对存在问题较严重的2家会计师事务所、2名注册会计师给予行业内通报批评。

　　五、做好基础服务和宣传工作

　　注册会计师考试工作。在完善考试工作程序和严控关键环节的基础上，为了严肃考试纪律、防止泄密，今年协会专门印制了废卷、空白答题卡、草稿纸回收袋，在每场考试结束前由流动监考负责回收，由试卷库工作人员清点入库，有效防止了考生携带试卷出考场造成试卷泄密的情况。2007年，全疆有6726人报考，比上年下降11%，报考总科目数为13195科，比上年下降18%，实际出考4620人次，综合出考率35.01%。1991年以来，我区共有1193人通过注册会计师考试，其中有一半以上进入会计师事务所执业，成为我区注册会计师行业的中坚力量。

　　培训工作。结合新审计准则和会计准则的正式实施，今年培训重点以会计准则和审计工作底稿编制为主，截至10月底，共举办各类培训班12期，有1286名注册会计师完成了规定的后续教育培训学时，其中远程视频培训班6期，培训354人，协会面授班3期，培训473人，机构自办班4期，培训399人，有58人参加了国家会计学院的培训，2名注册会计师参加了海峡两岸及港澳地区注册会计师论坛。

　　注册管理工作。做好会员注册管理服务的核心环节，是严格按照规章制度、原则程序，高效、便捷的完成会员的各项诉求。在注册会计师年检工作中，协会严格要求，对挂名、兼职的注册会计师进行清理，对个别内部管理混乱、纠纷不断的机构予以重点关注，为保护普通执业人员的合法权益，暂停了2家机构的年检。2007年，通过年检，注销注册注册会计师14人，暂缓通过年检32人，撤销注册5人。全年办理注册会计师转所 146人、转会26人、执业注册45人。

　　此外，在行业宣传工作中，协会利用会刊重点宣传第五届理事会第三次会议精神，增设事务所内部治理专栏，宣传做强做大，同时继续加强新会计准则、审计准则的宣传，增强刊物的吸引力，提高了质量， 共出版6期，42万余字，发行12000 册。为了贯彻《中华人民共和国会计法》，宣传新企业会计准则，根据《中国注册会计师协会关于选拔行业代表队参加第三届全国会计知识大赛的通知》，协会对我区本行业从业人员的参赛工作进行了组织和安排。2007年8月27日举办选拔赛，选出五名选手组成新疆注协代表队，参加了自治区会计知识大赛和中注协举办的第三届全国会计知识大赛行业选拔赛，虽然未能够进入最后的决赛，但仍然表现出较高的职业素养和良好的精神面貌。

　　六、加强秘书处建设

　　今年是机关作风建设年，按照财政厅机关的统一安排和要求，协会秘书处制定了机关作风实施方案，从三个方面加强秘书处建设，改进工作作风，提高工作效率。一是强化思想教育，帮助工作人员树立正确的工作态度，转变工作作风，提高服务意识，扎实开展工作。二是开展业务学习，提高工作人员综合素质。通过政策学习，使每一名工作人员都能了解和掌握与行业注册管理、培训、考试有关法律、法规、办法，而提高应用政策的能力，提升服务质量。组织工作人员学习审计、评估、会计专业基本知识，鼓励工作人员参加和工作有关的各类专业资格考试，力争建立一支专业化的管理服务团队。三是建立秘书处考核监督机制。协会2006年制定了《秘书处工作项目说明书》和《协会秘书处各岗位考核评比细则》，2007年开始正式实施。建立工作考核制度，明确了工作人员的岗位责任，提出具体的考核要求，使秘书处各岗位工作人员的工作积极性、工作效率和服务态度得到了有效的改善。

　　第二部分：2008年工作要点

　　2008年，新疆注协要以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻执行党的十七大和国务院32号文件精神，以诚信为主线，自律为目标，积极推动行业做强做大战略，切实履行协会职能，总体工作思路是建立和完善行业信息管理平台，提高行业的信息化水平，加强政策调研和协调，帮助、扶持执业机构的兼并重组，加强人才建设，提高的后续教育培训质量。加强执业监管，改善执业环境。重点做好以下工作：

　　第一，研究建立出资人资格审查制度。建立资格审查制度，是对自律管理体系的完善，主要目的是按照相关规定，对新设机构股东、变更股东及从业人员执业经历及能力进行审查，必要时可以延伸至事务所实地检查，以保证新设机构股东执业经历和能力的真实性。资格审查专家组成员由诚信、专业能力强、严格遵守职业操守的会员组成，归属理事会管理。

　　第二，配合中注协建立行业管理信息平台。将培训、注册、监管、财务、考试等行业工作纳入统一信息平台，实现财政部门、协会、事务所日常工作网络化管理和信息共享，提高行业管理工作的信息化水平。同时，利用网络信息平台，加强注册审批和监督，执业监管和自律处罚，对挂名、兼职的执业人员进行清理，净化行业环境。

　　第三，全面开展执业机构内部治理工作。重点是宣传《公司法》、《合伙企业法》、《有限责任会计师事务所章程范本》，开展一次针对事务所章程、“三会”运行情况的抽查工作，表扬内部治理规范的执业机构，对内部管理混乱、问题矛盾多的给予自律处罚，举办以章程规范、《事务所内部治理指南》、合伙文化为专题的培训班，提高执业机构股东、管理人员对规范内部治理重要性的认识，促进人合文化建设。

　　第四，严查执业机构恶性竞争行为，改善竞争秩序。压价收费、恶性竞争是侵害行业健康发展的毒瘤，在明年的执业质量检查工作中，要将收费作为重点检查项目，对不顾执业质量、恶意压价竞争的行为，按照《行业自律公约》坚决予以自律处罚。