中国注册会计师协会2007年工作总结和2008年工作要点

　　2007年，在财政部党组和理事会的正确领导和各方面的大力支持下，中国注册会计师协会深入实施行业发展三大战略，全面推进行业发展和协会建设，取得积极成效，得到社会各界的积极评价。2008年1月，谢旭人部长和王军副部长分别在《中国注册会计师协会2007年工作总结和2008年工作要点》上作出批示。

　　1月4日，王军副部长在《中国注册会计师协会2007年工作总结和2008年工作要点》上批示：请谢部长阅示。在过去的一年里，中注协围绕深入实施行业发展三大战略，做大做强做出去全面启动，准则等效工作取得突破，人才培养有声有色；行业执业质量检查、事务所内部治理规范建设、行业信息监控体系建设等方面也都取得了突破成效。望再接再厉，更加团结向上，更加积极主动，更加扎实进取，朝着将中注协建设成为中介行业组织的一面先进旗帜的方向不断迈进。感谢协会的同志们，感谢部内各单位对注册会计师行业工作的大力支持！另，请协会注意切实加强对小事务所的管理和对事务所党建工作的支持和指导。

　　1月8日，谢部长圈阅。

　　部领导的批示既充分肯定了中注协2007年所做的工作和取得的成绩，又对中注协2008年的工作提出了希望和要求。2008年，中注协将以十七大精神为指导，认真学习和贯彻全国财政工作会议精神，认真领会落实部领导要求和理事会第四次会议精神，立足全局，突出重点，狠抓落实，大力加强协会干部队伍建设和作风建设，提高协会管理水平和执行能力，积极做好2008年各项工作。

　　现将《中国注册会计师协会2007年工作总结和2008年工作要点》予以编发，并借此机会向长期以来关心和支持注册会计师事业的领导和同志们表示感谢。

　　中国注册会计师协会2007年工作总结

　　2007年，在财政部党组的关怀指导下，在理事会、常务理事会的正确领导和各方面大力支持下，中注协积极落实第四届理事会第三次会议精神，积极启动事务所做大做强战略，深入研究行业信息监控体系建设，扎实推进新审计准则体系的贯彻实施，不断深化行业人才战略，全面推进行业发展和协会建设各项工作，取得积极成效。

　　一、全面启动和积极推进行业做大做强战略

　　为贯彻落实国务院关于大力发展服务贸易，提升对外开放水平，更好地服务中国企业“走出去”的战略部署，中注协积极引导事务所加强内部治理机制建设，大力推进事务所做大做强，走向国际。

　　（一） 制定发布《关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《会计师事务所内部治理指南》。经过一年多的努力，在广泛征求执业界、学术界、企业界、地方协会、理事会和相关政府部门意见，反复研究和修改完善的基础上，5月26日，中注协举行发布会，隆重发布《关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《会计师事务所内部治理指南》。两份文件的发布，标志着注册会计师行业在深入实施行业人才战略、准则国际趋同战略的基础上，全面启动了行业发展的第三大战略——事务所做大做强战略。

　　《意见》从内涵发展与外延扩展并举、提升事务所内部治理水平、推进执业准则国际等效认同、加快行业领军人才培养、推动改善执业环境、提高协会服务水平等六个方面，系统阐述了做大做强的核心内容和具体途径。同时指出，用5至10年时间，发展培育100家左右具有一定规模、能够为大型企业和企业集团提供综合服务的事务所，在此基础上，发展培育10家左右能够服务于中国企业走出去战略、提供跨国经营综合服务的国际化事务所。

　　《指南》重点对事务所的内部治理结构和治理机制、事务所质量控制和风险管理、合伙文化建设，以及信息披露等作出规范，全面指导事务所建立风险管理严格、质量控制有效、公开透明、相互制衡的事务所治理结构和治理机制。

　　王军副部长、刘仲藜会长出席发布会并发表重要讲话，充分肯定了加强内部治理、全面推进事务所做大做强的重大意义。商务部、国资委、证监会、有关“走出去”大型国有企业、事务所和学术界代表在发布会上作了主题发言，对两份文件的发布，给予高度评价。证券期货业务资格事务所、地方协会、地方财政部门会计处、财政专员办、证监局、有关政府部门、企业界和新闻界的代表，共400多人出席了发布会。

　　（二）以“走出去”为抓手，推动做大做强意见的落实。根据《意见》精神，在充分调动和依靠事务所及广大注册会计师的首创精神和进取精神，积极发挥各级协会组织和推动作用的同时，中注协积极研究企业“走出去”与行业“走出去”的相关性，以推动事务所“走出去”为抓手，深入贯彻落实做大做强的意见。

　　一是研究制定推动行业“走出去”的工作方案。积极走访相关部门、企业和事务所，对“走出去”现状和政策进行广泛调研，专门制定工作方案，全面规划和指导推动事务所“走出去”工作。方案提出了事务所“走出去”应实现的两个目标，即经过5-10年努力，建立起中国本土事务所主导的国际执业网络；中国注册会计师出具的报告为国际资本市场认同。同时明确了协会所应承担的四项任务，即战略规划、政策协调、信息服务和国际联络。

　　二是积极提供“走出去”信息服务。开展事务所“走出去”情况和信息需求调查，在中注协网站建立行业“走出去”信息平台，为事务所“走出去”提供宏观信息、相关政策信息、“走出去”企业信息和走出去常用数据库等服务；重点调查和跟踪前百家事务所“走出去”的情况，有针对性地提供各类服务；开展相关课题研究，编发行业“做大做强做出去”工作简报10期。

　　三是协调制定“走出去”扶持政策。在刘仲藜会长的直接指导下，组织召开有商务部、外交部、证监会、国资委和国家开发银行等部门和“走出去”大型企业参加的座谈会，研究和商讨事务所“走出去”的政策措施、战略步骤和方式途径。与会代表对注册会计师行业在中介行业率先制定“走出去”战略给予高度评价，并就积极协调解决事务所“走出去”中的财税、金融、外汇、市场准入、出入境签证等方面的政策问题，以及密切事务所和“走出去”企业的联系与合作，加快有关新型业务领域的研究和开发等达成广泛共识。经多方沟通协调，由商务部牵头，十部委将联合发布《关于支持会计师事务所扩大服务出口若干意见》。目前，中注协已经起草完成征求意见稿，并逐一征求了有关部委意见，商务部正在组织相关部委的会签工作。

　　四是为事务所“走出去”提供技术条件。完成中国审计准则英汉对照和国际比较，大力推进中国审计准则与发达市场经济国家和地区审计准则的等效认同。其中，经过五轮谈判和技术磋商，与香港会计师公会就审计准则等效认同达成一致意见，双方认为内地48项审计准则与香港审计准则在所有重大方面不存在任何差异，完全等效。12月6日，王军副部长将代表中国审计准则委员会与香港会计师公会签署联合声明，宣布内地与香港实现审计准则等效。

　　五是组织推动相关事务所赴境外考察，开拓“走出去”通道。深入研究中国企业对外投资较为密集的地区的政治、经济、文化和社会现状，积极筹划组织事务所赴非洲地区考察，研究探索事务所“走出去”的目的地和国际渠道，取得丰硕成果。

　　（三）开展内部治理指南的培训和配套措施建设。加强事务所内部治理，提高质量控制和风险管理能力，是实现做大做强的基础工程。以《指南》为核心，进一步组织开展事务所内部治理相关课题研究，开发事务所内部治理案例，研究设计事务所内部治理综合评价指标体系，修订事务所章程（协议）范本，丰富和完善内部治理规范体系的建设工作。同时举办多期主任会计师和合伙人培训班，大力开展事务所内部治理的培训工作。

　　（四）发布2007年度事务所综合评价前百家信息，引导做大做强。2007年事务所综合评价指标体系中，除总收入、注册会计师人数、培训完成率、行业领军人才后备人选人数、处罚和惩戒情况等五项指标之外，新增加了分所数量和从业人员人数两项辅助指标，进一步丰富了综合评价信息，为社会公众和行业服务对象全面认识和判断事务所的综合实力，科学选择事务所服务，提供了更全面、更有价值的信息。

　　为更好发挥事务所综合评价信息的市场引导作用，促进事务所强化规模与质量并重的发展理念，中注协向财政部、人民银行总行、国税总局、银监会、证监会、保监会及国资委等7个国家部委的26位司局级以上领导发送信函及宣传册，介绍注册会计师行业的发展状况及事务所综合评价情况，扩大事务所综合评价结果的社会影响，取得广泛认同。

　　做大做强战略的实施和推进，在全行业引起强烈反响。地方协会积极组织召开多种形式的论坛、研讨会、工作会议，出台相应配套措施，指导事务所加强内部治理机制建设，鼓励事务所探索和实践做大做强的具体方式和途径，帮助事务所解决合并联合中的具体问题。事务所合并联合做大做强的热情高涨，在实践中探索出强强联合、吸收合并、联合成立管理公司等多种形式的做大做强具体途径。

　　二、研究建立以“注册”为枢纽的注册会计师行业信息监控体系

　　根据部领导关于“丰富注册内涵，深化会员管理”的批示精神，组织开展广泛、深入的调研活动，组织召开全国秘书长座谈会和全国注册工作会议，全面研究制定以“注册”为枢纽的注册会计师行业信息监控体系（简称“行业信息监控体系”）建设方案，确立了“以监控体系的功能为灵魂，以行业管理信息系统为技术支撑，以各项制度为保障”的行业信息监控体系的建设思路，全面推进行业信息监控体系建设，取得重大进展。

　　（一）研究确定行业信息监控体系目标功能。深入研究和挖掘“注册”的内涵、本质和机制，确立了系统全面记录、实时监控和有效披露的三大功能，即全面搜集、记录能够反映事务所和注册会计师资质、能力和品行行为的信息；密切监控信息系统中相关信息的变化以及信息反映出的问题，及时监管到位，作出处理；将信息向社会公开，做到没有应披露而没有披露的信息，增进社会公众对行业的了解和监督，形成行业的社会监督运行机制，进一步提升协会的管理效率、监管效果和行业信息的透明度，进而有效引导事务所加强诚信建设、重视人才培养、提高内部治理水平和执业质量。

　　（二）加快行业管理信息系统建设。行业监控体系功能的实现，离不开强大的信息系统支撑。根据行业监控体系功能要求，对行业管理信息系统建设的思路、框架、功能等进行全面梳理、整合，研究起草行业管理信息系统建设需求分析报告，全面推进信息系统建设，为行业监控体系建设提供全面、强有力的技术支撑。

　　（三）组织开展行业监控体系信息采集。研究确定行业信息监控体系中事务所和注册会计师监控信息结构，并具体细化为两大类24小类200多个信息点。在依托财政会计信息系统数据的基础上，全面动员和布置各级协会、事务所和注册会计师填报相关补充信息；组织和指导地方协会开展2007年度注册会计师年检工作，及时办理注册会计师注册备案和非执业会员的审核工作，进一步夯实行业监控体系的数据基础。

　　（四）研究起草行业监控体系信息披露及相关制度。研究拟定系统运行管理和各业务模块应用管理办法，研究制定注册会计师和会计师事务所信息披露制度，起草注册管理委员会工作规则等相关制度规范，筹划成立注册管理委员会。

　　截至2007年底，行业监控体系建设按计划推进，完成了68家证券资格事务所（含分所）及其注册会计师信息采集录入工作，并将陆续启动监控体系的各项功能。

　　三、扎实推进新准则体系的贯彻实施

　　继续加强新准则的培训和指导，围绕新准则的实施，加强上市公司年报审计监管，开展事务所执业质量检查，确保新准则贯彻实施到位，实现新旧准则的平稳过渡。

　　（一）加强对新准则实施的指导。一是组织审计准则起草组成员和相关方面的专家，成立中国注册会计师执业准则咨询指导组，并相应修订专业技术咨询工作流程，建立协会专业标准部预先处理制度，指定专人接听、记录和答复技术咨询问题，提高咨询反应速度，提供及时、权威的专业咨询和指导。

　　二是在审计准则及指南的基础上，编写审计工作底稿编制指南，并组织专门培训，帮助事务所将准则体系的各项规定转换为审计工作具体流程和可操作程序。

　　三是继续将新会计审计准则作为行业培训的重要内容，就准则重点、难点问题进行专门培训和宣传，确保注册会计师吃透准则精髓，掌握准则要领，提高执业水平。

　　四是组织实地调研，深入掌握新准则执行情况。先后实地走访、电话访谈多家事务所，在北京、上海、深圳组织会计审计准则执行情况座谈会，切实了解新准则贯彻实施情况，并根据调研掌握情况编写简报，指导新准则实施工作。与此同时，参与组织财政部和证监会联合召开的新会计审计准则贯彻实施阶段性总结大会，全面总结新准则实施经验和存在的问题。