四、计算题(本题型共4题，第1、4题各4分，第2、3题各6分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效)

1．【答案】

1）当月增值税进项税额＝6800×17％＋1425＋3400×13％＝3023（元）

2）当月增值税销项税额＝［2000×100＋1000×50＋24000÷（1+17%）＋1800÷（1+17%）＋（1＋4＋5）×2000］×17%＝49648.72（元）

3）当月应缴纳的增值税＝49648.72－3023＝46625.72（元）

4）当月应缴纳的消费税＝（100＋50＋10＋1＋4＋5）×2000×0.5＋[2000×（100＋1＋4＋5）＋1000×50＋（24000＋1800）÷（1＋17％）]×20％＝170000＋（220000＋50000＋22051.28）×20％＝228410.26（元）

5）应纳城建税、教育费附加＝（46625.72＋58410.26）×（5％＋3％）＝8402.88（元）

2．【答案】

（1）自建自售商品住宅楼应按建筑业缴纳3％的营业税，还应按转让不动产缴纳5％的营业税
    应缴纳营业税＝460(1+10%)÷(1-3%)×3%＋1800×5%=15.65+90=105.65（万元）

（2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼由于结算工程价款，应纳营业税。
应缴纳营业税＝3000×3%=90（万元）

（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期银行将抵押的房屋收归己有，属于该公司转让不动产，应缴纳营业税。
应缴纳营业税＝5000×5%＝250（万元）

（4）施工队承包某安装、装饰工程营业额包括建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用。建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、提前竣工奖等，都应并入营业额计征营业税。
应缴纳营业税＝（1200＋50）×3％＝37.5（万元）

（5）该公司共计应缴纳营业税＝105.65+90+250+37.5＝483.15（万元）

3．【答案】

（1）进口散装化妆品应缴纳的关税＝（120+10+2+18）×40％＝60（万元）

（2）进口散装化妆品消费税的组成计税价格＝（120+10+2+18+60）÷（1-30％）＝300（万元）

（3）进口散装化妆品应缴纳的消费税＝300×30％＝90（万元）

（4）进口散装化妆品应缴纳的增值税＝（120+10+2+18+60+90）×17％＝300×17％＝51（万元）　

（5）进口机器设备应缴纳的关税＝（35+5）×20％＝8（万元）

（6）进口机器设备应缴纳的增值税＝（35+5+8）×17％＝8.16（万元）　

（7）生产销售化妆品应缴纳增值税＝［290+51.48÷（1+17％）］×17％-51＝5.78（万元）

（8）当月应抵的消费税＝300×80％×30％＝72（万元）或90×80％

（9）生产销售化妆品应缴纳的消费税＝［290+51.48÷（1+17％）］×30％-72＝28.2（万元）

4．【答案】

（1）国营饭店应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=（280×5％十120×20％）×（1+5%+3%）=38×（1+5%+3%）=41.04（万元）
注：(北京安通学校提供)
 陈某对外从事经营，所取得的餐饮收入和歌厅的收入应按规定缴纳营业税。应缴纳营业税＝280×5％十120×20％＝38（万元）
 国营饭店地处县城，应缴纳5％的城市维护建设税。应缴纳城市维护建设税＝38×5％＝1.9（万元）
 应缴纳教育费附加＝38×3％＝1.14（万元）

（2）国营饭店按规定应缴纳的企业所得税=【280+120-210-41.04-（43.20+0.4×12）-30】×33％＝70.96×33％=23.42（万元）
注：
工资费用。计税工资标准＝（30+1）×0.16×12＝59.52（万元），实发工资48万元（43.20+0.4×12）小于计税工资标准，所得税前工资费用可按实际数扣除。
 企业所得税应纳税所得额＝280+120-210-41.04-（43.20+0.4×12）-30＝70.96（万元）
应缴纳企业所得税＝70.96×33％＝23.42（万元）

（3）计算该国营饭店的税后利润=（280+120-210-41.04-48-30）-23.42＝70.96-23.42=47.54（万元）；

（4）陈某应缴纳的个人所得税＝（47.54-10+0.4×12-0.16×12）×35％-0.675＝40.42×35％-0.675=13.47（万元）